税务总局2026年第12号公告深度解读：卖废品用三流合一反向开票个税降至0.25%，换房退税延续至2027年底
最近有个新政，7月1日就生效了，跟两类人钱袋子直接挂钩：一是家里有旧家电旧车要卖的，二是这两年打算换房的。
6月26日，国家税务总局正式挂网了《关于个人所得税有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2026年第12号，以下简称12号公告），大家别被这文件名字唬住，里面其实就说了两件接地气的事：卖废品个税更低了、换房退税续上了。
我一个个拆开说。
卖废品用”三流合一”反向开票，个税预缴从0.5%降到0.25%
先说第一件。
大家知道，这两年国家推”反向开票”政策，简单说就是废品回收企业反过来给你（卖废品的人）开发票。以前卖废品，回收企业拿不到进项票，没法人账，行业里”无票交易”大量存在。2024年税务总局出了5号公告，正式把这套机制建了起来。
12号公告在此基础上升级——推出了”三流合一反向开票”模式，并且把预缴个税的税率从0.5%砍了一半，降到0.25%。
什么条件能享受0.25%？
公告原文说：”自2026年7月1日起，自然人报废产品出售者通过’三流合一反向开票’向资源回收企业销售收购的报废产品，对’三流合一反向开票’年销售额不超过60万元的部分减按0.25%预缴经营所得个人所得税，超过60万元的部分仍按0.5%预缴。”
翻译成人话：
- 你得走”三流合一”这个新模式卖废品（不是随便什么都行）
- 一年内用这个模式累计卖废品收入在60万以内的部分，只用预缴0.25%的个税
- 超过60万的部分，还是按老规矩0.5%预缴
啥是”三流合一”？
这是个新东西。以前你卖废品，回收企业给你钱，再给你开发票，中间还涉及纳税申报，流程比较碎。税务总局这次把税务规则直接嵌进了支付平台——你在支付宝、微信、银联商务这些平台收款时，系统自动算税、自动扣缴、自动开票。发票流、资金流、人企流三流合一，一次操作全搞定。
用官方的话说，这叫”支付即开票、开票即缴税、缴税即入库”。
举个例子你感受一下
老王是专业收废品的自然人，以前跟回收企业A合作，走普通反向开票，卖了一车废纸壳30万，按0.5%预缴了1500元个税。
7月1日之后，老王改用支付宝的”三流合一反向开票”功能，又给企业B送了40万的货。这次系统自动按0.25%预缴，40万×0.25%=1000元。
年底老王一共卖了70万（30万+40万），其中走三流合一的40万里，有30万在60万限额内享受0.25%，超出60万的部分10万按0.5%补缴。最终预缴的税比原来少了一大截。
注意几个时间节点和注意事项
- 生效时间：2026年7月1日
- 60万额度是”年销售额”概念，按自然年累计
- 用其他方式反向开票的，仍然按0.5%，不享受优惠
- 三流合一模式下预缴的税不等于最终税负，次年3月31日前还得做经营所得汇算清缴
老王的汇算清缴怎么算？按税务局的例子，如果他全年无其他经营收入，无法准确核算成本，税务机关按5%应税所得率核定征收，适用5%-35%的超额累进税率。70万×5%×10%-0.15万=0.2万，跟预缴的一样，不用退补。但具体到你个人，情况不一样的话，该补还得补。
资源回收企业怎么接入三流合一？
四个步骤搞定：
- 找支付平台开通账户（银联商务、微信、支付宝、招行、工行等都可以）
- 平台通过电子税务局邀请你作为乐企使用单位，你点确认
- 根据自身业务需求，由支付平台帮你做接口开发和功能对接
- 对接完成后，线上付款时自动触发三流合一反向开票
自然人卖废品方的操作更简单——以支付宝为例：回收企业录入交易信息→生成付款码→你扫码→税款自动扣缴→货款到账→发票自动开好。
如果你长期从事废品回收（年卖废品超过500万），建议登记为个体户或公司。如果只是偶尔卖点旧家电旧纸箱，走三流合一反向开票就行，0.25%的预缴率很低了，比自己折腾税务划算。
换房退个税延续到2027年底，1年内换房就能退
再说第二件。
12号公告第二段写得很清楚：根据《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于延续实施支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》（2026年第3号），在2026年1月1日至2027年12月31日期间，纳税人出售自有住房并在现住房出售后1年内，在同一城市重新购买住房的，可按规定申请退还其出售现住房已缴纳的个人所得税。
一句话概括：你卖了旧房，1年内在同一城市买了新房，卖房时交的个税可以退给你。这个政策本来2025年底就到期了，现在续到了2027年底。
关于这个政策，我们之前也写过详细的解读文章，具体条件和申报流程可以参考换房退个税延续至2027年、卖废品个税减半。
几个核心点：
- 时间要求：卖房后1年内买房，不分先卖后买还是先买后卖
- 城市要求：卖房和买房必须在同一个城市
- 退税金额：新购住房金额大于等于卖房金额→全额退税；小于卖房金额→按比例退
- 申报方式：参照换购住房退个税延续至2027年底！废品回收自然人卖家税负减半中的流程办理
举个例子：小张在北京卖了一套300万的房子，交了3万个税。半年后在同一个北京买了套400万的新房。因为新买的房子比卖的贵，他就能把3万个税全额退回来。
再比如：小李在广州卖了200万的房子，交了2万个税，1年内在广州买了套150万的房子。因为新房比旧房便宜，只能按比例退：150÷200×2万=1.5万。退了1.5万，剩下的5000不退。
如果你正在考虑换房，卖房时该交的个税照常交，拿到完税证明后保存好。等买了新房后，带上身份证、户口本、购房合同、完税证明去当地税务机关申请退税就行。线上线下都能办，不需要找中介。
7月1日起卖废品个税减半，换房退税延续至2027年底里面也有详细的操作步骤，可直接拿去用。
对普通人来说，这两件事怎么看？
说白了，12号公告背后传递了两个信号：
第一，国家在推动以旧换新这条产业链的合规化。 三流合一反向开票本质上是把废品回收纳入数字化监管，用技术手段解决”无票交易”的老大难问题。降低预缴率是给甜头，鼓励大家走正规渠道。对比一下之前我们聊过的加油站加油自动开票交易即开票新政，逻辑一样——用数字化把灰色地带照亮。
第二，换房退税延续到2027年底，是真金白银的福利。 如果你这两三年有换房计划，别浪费了这个优惠。卖房后记住那个”1年内”的时间线，过了期就没法退了。
Q：三流合一反向开票的0.25%是最终税率吗？
A：不是，这只是预缴率。次年3月31日前还要做经营所得汇算清缴，多退少补。
Q：我卖废品不走三流合一，还能享受0.25%吗？
A：不能。只有通过三流合一反向开票模式销售的，60万以内部分才能享受0.25%。其他方式还是0.5%。
Q：换房退税需要满足什么条件？
A：卖房后1年内在同一城市买房。必须是买卖住房，商用房、厂房不算。
Q：换房退税退的是哪些税？
A：退的是你卖房时交的个人所得税。增值税、契税等其他税费不在退还范围。
Q：如果我是公司名义换房，能退吗？
A：不能。这是针对个人（自然人）的住房换购优惠政策。
总的来说，12号公告虽然只有两条，但条条都跟老百姓的日常经济生活挂钩。不管是卖旧家电的、送废纸箱的，还是想换套房子改善居住条件的，都值得花几分钟了解清楚。政策不等人，该省的钱一分别浪费。