增值税法开年落地：小规模起征点还是月10万季30万，3%继续减按1%，这些项目免增值税

老王在小区门口开了家五金店，去年一个季度做了28万的生意，眼看着快摸到30万的线，心里一直打鼓：增值税法今年正式施行了，以前那种”季度30万以下免税”的好日子，会不会一夜之间没了？他不是一个人这么想，最近好几个做小生意的朋友都在问同样的问题。

先给结论：放心，大部分优惠都接住了。2026年1月30日，财政部、税务总局发布了《关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号），专门干一件事——把增值税法施行前后的优惠政策做个”无缝衔接”，能续的续、能免的免。这份文件从2026年1月1日就开始算，等于说开年就给你兜底了。

小规模纳税人：起征点没变，还是月10万、季30万

最关心这条的，就是老王这种小本经营的。文件白纸黑字写着，2026年1月1日到2027年12月31日，小规模纳税人起征点是这样的：

按月申报的，月销售额10万元及以下免税；按季度申报的，季度销售额30万元及以下免税。老王是按季申报的，28万离30万还差两万，稳稳免税。注意一个细节：这个起征点算的是”不含税销售额”，如果你开的是普通发票、本来就是免税的，按扣除后的余额来算，对老实做生意的小老板更友好。

除了起征点，另一个大红包是征收率。原来适用3%征收率的应税交易（卖货、做服务这些，不含卖房出租不动产、转让土地使用权），继续减按1%征收。预缴增值税的项目，达到起征点的也按1%预征。等于说，小规模的”3%变1%”这个实惠，又稳了两年。

关于小规模这块的政策走向，我们之前专门写过一篇《增值税法施行首年：起征点季度30万、小规模1%优惠继续、自然人申报三种路径》，把自然人怎么做申报也捋了一遍，做个人劳务的可以对照着看。

这些项目，直接免征增值税

光是小规模的优惠还不够，文件还把一大串”本来就该免”的项目明明白白列了出来。说几个离普通人最近的：

农业生产者卖自己种自己养的农产品，免；农业机耕、排灌、病虫害防治、农牧保险和相关技术培训，免；医疗机构提供的医疗服务，免；养老机构、托育机构的服务，免；婚姻介绍、殡葬服务，免；个人卖自己建来自己住的住房，免；个人转让著作权，也免。

这里有个坑得提醒：卖”外购”的初级农产品，或者用外购农产品加工出来的，就不在免税范围内了，该交得交。所以同样是卖菜，自家地里长的和批发来转手的，待遇不一样。

进项税也能抵了？两个新口径要留意

增值税法施行前后，最让财务头疼的是”哪些进项能抵”。2026年配套出了两个文件，把模糊地带划清楚了。

一个是《财政部 税务总局公告2026年第25号》，专门讲”非应税交易”：像拿到保险赔付、接受捐赠、合同没履行拿到的违约金、无偿提供服务（不含无偿转让金融商品）、还有跟销售收入不直接挂钩的财政补贴——这些情形的进项税，可以正常抵扣了。以前很多会计不敢抵，现在有了明确说法。

另一个是《长期资产进项税额抵扣暂行办法》（财政部 税务总局公告2026年第15号），2026年1月1日起施行，把不动产、土地使用权这些长期资产的进项税抵扣规则定了下来。买厂房、拿地这种大额支出，进项怎么分期抵、怎么算，总算有章可循。

别高兴太早：哪些优惠真的退场了

衔接文件说得很直白：2026年1月1日起实施的优惠，以这份第10号公告和增值税法、实施条例为准；2025年12月31日之前发的那些国内环节增值税优惠文件，同时停止执行。换句话说，老黄历得翻篇了。

我们之前整理了《近百项税收优惠调整：谁继续、谁退出、谁受影响》，哪些政策续上了、哪些真退出了，里面有更全的清单。做企业的建议对照自己的行业扫一遍，别拿着三年前的文件去报税。

给小老板的三条实操建议

第一，先确认自己是按月还是按季申报。同样是30万，按月的话一个月就不能超10万，按季宽松得多。做小生意的，如果业务波动大，按季申报往往更稳。

第二，开票类型要想清楚。免征增值税的项目，开的是普通发票；一旦你开了专用发票，那一部分就得按规矩交税了。能开普票就别碰专票，除非对方非要。

第三，优惠到期日是2027年12月31日，不是永久的。这两年先把红利吃满，同时留意后续有没有新的衔接政策出来。我们也会持续跟踪，像小微企业六税两费减半这类政策，2027年前都还能叠加享受，能省的就是真金白银。

说到底，增值税法不是来”收网”的，是把过去零散的优惠用法律形式固定下来。老王听完这番话，把心放回了肚子里——只要老老实实记账、按月按季瞅着销售额，该免的免、该减的减，政策给的空间还挺宽。