小规模纳税人吃下定心丸：2026年起征点还是月10万、季30万，3%继续减按1%

老王在小区门口开了家便民超市，每个季度报税的时候都手心冒汗——就怕哪天政策一变，免税额度没了，自己那点利润全交了税。2026年增值税法正式施行，他最关心的事终于有了准信：小规模纳税人的”好日子”不但没结束，还明明白白写进了文件里。

这份文件到底说了什么

2026年1月30日，财政部、税务总局联合发布《关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号），把原来散在各类文件里的优惠做了系统衔接。最关键的一句是：自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人该免的免、该减的减，全照旧。换句话说，政策至少稳到2027年底，不是只管一年。

文件原文里，起征点标准是这么定的：以一个月为计税期间的，月销售额10万元以下免征；以一个季度为计税期间的，季度销售额30万元以下免征。按次纳税的，每次（日）销售额1000元以下免征。一天内发生多次交易的，按日适用这个标准。

3%减按1%，这条最实在

除了起征点以下全免，超过起征点的部分也有甜头。公告明确，小规模纳税人适用3%征收率的应税交易，继续减按1%征收增值税。这条从2026年1月1日延续到2027年12月31日。对绝大多数小本生意来说，平时开票大多是3%征收率，能按1%交，等于直接省下三分之二的增值税。

这里有个容易忽略的点：出租不动产、劳务派遣这类原本按5%征收率计数的业务，在增值税法施行后统一归并到3%征收率，也跟着享受减按1%的红利。一个年租金100万的小商铺，原来按5%要交5万，现在按1%只交1万，一年差出4万块。

算笔账：28万和32万差多少

拿老王的超市举例。假设一个季度不含税销售额28万元，没到30万起征点，增值税一分不用交。要是生意好一点，季度做到32万，超了2万，那这32万全额按1%交，交3200元。注意，是全额交，不是只对超过的2万交——所以卡在30万上下的时候，多卖几万块未必划算，得把税算进去再决定要不要冲量。

另外，如果销售额是含税价，得先价税分离再判断。比如季度含税收入30.9万，不含税就是30万，刚好卡线免征；含税31万，不含税约30.69万，就得交3069元。别拿含税数直接跟30万比，那是很多新手栽跟头的地方。

这些项目本来就免，别多交

公告还把一批法定免征项目重新列了一遍，从2026年1月1日起生效，比如：农业生产者自产自销的农产品；农业机耕、排灌、病虫害防治、农牧保险和相关技术培训；医疗机构提供的医疗服务；养老机构提供的养老服务；托儿所、幼儿园提供的保育教育服务；学历教育、医疗服务相关的第一道门票收入等等。

顺带提醒一句，卖外购的农产品、或者拿外购农产品加工后再卖，不属于”自产农产品”免征范围，该交还是得交。政策不是鼓励你钻空子，是把本该免的明确给你。

几个最常见的误区

误区一：以为优惠2026年底就停。错，文件写的是2027年12月31日，稳两年。

误区二：超起征点只对超出部分交税。错，是全额按1%交。

误区三：拿含税销售额跟10万/30万比。错，要先换算成不含税金额。

误区四：觉得只有公司能享受。错，个体工商户、其他个人（自然人）做应税交易，只要属于小规模纳税人身份，同样适用。

实操上该怎么做

第一，每个季度（或每月）报税前，先把不含税销售额算准，对照起征点判断免还是减。第二，开票时确认自己是小规模纳税人身份，别让系统按一般纳税人税率跑了。第三，政策依据就认准”财政部 税务总局公告2026年第10号”，以后看到有人传”优惠取消了”，拿这份文件怼回去就行。

小规模纳税人优惠只是减税降费大餐里的一道。想看更全的小微和个体户优惠打包，可以翻翻我们整理的2026年小微企业与个体工商户税费优惠全汇总；企业所得税那头，年利润300万以内的企业实际税负已经压到5%，细节在这篇解读里。今年近百项税收优惠有进有退，这份调整清单能帮你快速对表。申报环节具体怎么填，增值税新政过渡期申报调整也值得一看。

政策稳了，心也就定了。把账算清楚，把优惠用足，小生意也能过得踏实。