小规模纳税人增值税减按1%征收延续至2027年：月销10万以下全免税，这波红利你用对了吗

2026年，小规模纳税人的增值税优惠延续，但很多企业还是没搞清楚到底能省多少钱。

财政部、税务总局2026年第10号公告明确，2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人增值税优惠继续执行。月销售额不超过10万元（季度不超过30万元）的，开具普通发票免征增值税；超出免税额度的部分，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。

小规模纳税人增值税优惠对比

这个政策的实惠程度，很多老板还没算明白。一家月销售额8万的小店，如果按常规3%征收率，每月要交2400元增值税，一年就是28800元。现在一分钱都不用交，这笔钱完全留在了自己口袋。对于利润率本来就不高的小微企业，这等于直接增加了净利润。

超过起征点的企业也能享受优惠。月销售额15万的小规模纳税人，按3%征收率要交4500元，减按1%后只需交1500元，每月省下3000元，一年省3.6万。这不是小数目，够给员工发两个月工资了。

申报方式很简单，不需要额外审批。企业在填报增值税申报表时，系统会自动识别是否符合优惠条件，填写减免代码即可享受。但要特别注意，开具增值税专用发票的部分不能享受减免，必须按实际征收率缴纳。

有几个坑要避开。销售不动产、出租不动产、转让土地使用权，这几类业务不适用1%减征政策，仍按3%或5%征收率执行。劳务派遣从2026年1月1日起取消差额征税，要按适用征收率全额计缴。企业在申报时要分清楚业务类型，别一股脑全按1%报，否则后续补税加滞纳金更麻烦。

发票管理要规范。月销售额10万以下免征增值税的前提是开具增值税普通发票，如果开了专用发票，购买方抵扣的那部分税款还得你补上。很多企业没注意这一点，专票普票混开，结果年底一算账，反而多交了税。

季度申报的企业要注意计算方式。季度销售额30万以下免征，但不是每个月10万以下免税的简单相加。如果某个月销售额15万，另外两个月都是8万，季度总额31万，超出了30万的免税额度，整个季度都要按规定缴纳增值税。企业要合理规划开票节奏，尽量让季度销售额控制在30万以内。

小微企业双重税收红利

企业所得税也能叠加优惠。小规模纳税人如果同时符合小微企业条件，年应纳税所得额不超过300万元的部分，实际税负只有5%。增值税省一笔、所得税再省一笔，双重红利叠加，小微企业的经营压力能缓解不少。

六税两费还能减半征收。资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加，这六税两费在2026年继续减半征收。适用范围从小规模纳税人扩大到了小型微利企业和个体工商户，更多企业能享受这个优惠。

设备购置也有红利。中小微企业2026年新购置的设备器具，单位价值在500万元以上的，可以按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。通俗讲就是买设备的钱可以一次性抵扣，不用分几年慢慢折旧。这对于需要大量设备投入的制造业、服务业企业来说，当期税负能明显降低。

研发费用加计扣除别漏掉。如果企业有研发投入，研发费用可以在计算应纳税所得额时加计扣除。这个政策不仅适用于高新技术企业，很多传统行业的企业只要符合研发费用归集标准，也能享受。企业要建立规范的研发费用核算体系，把符合条件的支出都统计进来。

时间窗口要抓住。这些优惠政策都执行到2027年12月31日，企业有两年多的时间享受红利。但政策随时可能调整，现在不用，后面可能就没这个机会了。建议企业尽快梳理自身的业务结构、收入规模，确定最适合的税务筹划方案。

专业建议是找专业人士。税务政策细节多、变化快，自己琢磨容易漏项。很多地方的税务部门会组织政策宣讲会，财税服务机构也提供免费咨询，企业可以多参加这类活动，及时掌握最新政策动态。

合规是前提。享受税收优惠的前提是业务真实、票据合规、账目清晰。不要为了享受优惠而虚构业务、虚开发票，一旦被查出，不仅追缴税款、加收滞纳金，还可能面临刑事处罚。小微企业要格外注意这点，别因小失大。

2026年已经过半，现在开始规划还不晚。企业可以对照自己的销售额、业务类型，计算一下能省多少税，该调整开票节奏的调整，该规范发票管理的规范，把政策红利用足用好。