买车票加油过路费，哪些能抵增值税？2026年第13号公告把规矩说透了

上周有个开物流公司的老板打电话问我：”师傅，我现在加油、过路费、给员工买火车票，听说都能抵增值税了？具体怎么操作？”我问他有没有看2026年第13号公告，他说看了但没看懂。今天这篇文章，就把这个政策和大家聊明白。

一、买机动车：发票上写多少就能抵多少

先说最简单的。从2026年1月1日开始，你是一般纳税人，买机动车拿到《机动车销售统一发票》，发票上写了增值税税额是1万，那你就能抵1万。

真实案例：老王开了一家贸易公司，2026年3月买了辆送货的面包车，机动车销售统一发票上写着：金额11万，税额1.43万（13%税率），价税合计12.43万。老王拿这张发票去抵增值税，直接抵1.43万。没别的弯弯绕，发票上写多少抵多少。

这事儿听着简单，但有个坑要注意：你必须得是一般纳税人才能抵。小规模纳税人拿这张发票也没用，抵不了。

二、员工出差坐火车坐飞机：电子客票直接抵

这块很多财务搞不清楚。政策说得很明白：

1. 坐火车、坐飞机：拿到电子发票（铁路电子客票）或者电子发票（航空运输电子客票行程单），上面写了增值税税额是多少，你就抵多少。

2. 坐长途汽车、轮船：这个稍微麻烦点。你得拿到列明旅客身份信息的客票，然后按这个公式算：

可抵扣进项税额 = 票面金额 ÷ (1 + 3%) × 3%

真实案例：小张是公司财务，2026年5月给员工报销差旅费。员工小李坐高铁从北京到上海，花了553元，拿到铁路电子客票，上面写着增值税额48.58元。小张拿这个票直接抵48.58元进项税。

另一个员工小王坐长途汽车从上海到苏州，花了100元，拿到注明小王身份信息的长途汽车票。小张按公式算：100 ÷ (1 + 3%) × 3% = 2.91元。这张汽车票能抵2.91元。

看到区别了吗？火车票飞机票简单，汽车票轮船票得算一下。

三、开车跑业务加油过路：电子发票直接抵，桥闸发票得算

这一条和跑运输、跑业务的公司关系最大。

1. 走高速公路：拿到”收费公路通行费增值税电子普通发票”或者带有”通行费”字样的电子发票（普通发票），上面写了多少税额，抵多少。

2. 过桥、过闸：拿到桥闸通行费发票，按这个公式算：

桥闸通行费可抵扣进项税额 = 桥闸通行费发票上列明的金额 ÷ (1 + 5%) × 5%

真实案例：老陈开了一家运输公司，2026年4月跑了趟安徽。过路费拿到了电子普通发票，上面写着税额120元，直接抵120元。但是过南京长江大桥给了15元过桥费，拿到的是桥闸通行费发票。老陈的财务小刘按公式算：15 ÷ (1 + 5%) × 5% = 0.71元。这张过桥费发票能抵0.71元。

小刘问我：”师傅，这0.71元也要算？”我说：”要算！积少成多，你一个月过桥费要是1万块，那就能抵476元。一年就是5000多块，这钱不抵白不抵。”

四、常见问题答疑

问：我公司是小规模纳税人，这些票我能拿去抵吗？

答：不能。只有一般纳税人才能抵进项税。小规模纳税人虽然不能抵进项税，但这些支出可以计入成本费用，算企业所得税的时候扣除。

问：员工出差坐出租车，能抵进项税吗？

答：2026年第13号公告没提出租车。实务中，出租车票一般按”国内旅客运输服务”处理，但目前政策没明确出租车能抵。建议拿到增值税电子普通发票的出租车票可以尝试申请抵扣，但最好先问问你的主管税务机关。

问：我公司是一般纳税人，但买车是用于接送员工上下班的班车，能抵进项税吗？

答：不能。用于集体福利的购进货物、服务，进项税不能抵。班车属于集体福利，所以买车和业务分开算。

问：加油费拿到的增值税专用发票，是按发票上税额抵吗？

答：是的。加油费如果拿到增值税专用发票，就按专用发票上注明的增值税额抵扣，不用按通行费那个公式算。

五、这个政策和以前比，有啥变化？

其实2026年第13号公告主要是把原来散落在各个文件里的规矩整理到一起，并不是突然改了什么。以前这些规矩也有，但有的在财税〔2016〕36号里，有的在税务总局公告里，找起来麻烦。

现在统到一块了，企业查政策方便。

不过有个细节要注意：这个公告是根据《增值税法》和《增值税法实施条例》来的。2026年1月1日增值税法正式施行后，原来的《增值税暂行条例》就废止了，所以抵扣规则也要按新法来。

如果你对增值税法实施后的其他变化感兴趣，可以看看这篇关于增值税法对税单影响的文章，讲得更细。

六、实操建议：财务赶紧做这3件事

1. 把报销制度改了

通知员工：以后出差坐火车飞机，尽量拿电子客票（铁路电子客票、航空运输电子客票行程单），不要拿纸质报销凭证。电子客票上有增值税额，能抵税。

2. 检查加油费、过路费发票

看看你们拿的是增值税专用发票，还是普通电子发票，还是桥闸发票。分门别类，按不同规矩抵扣。

3. 培训采购和行政

买车的时候，提醒采购部门：必须拿《机动车销售统一发票》，不要拿别的发票。这张发票直接关系到能抵多少税。

说到采购，我之前写过一篇2026年增值税进项抵扣新规的详细解读，里面讲了很多实操细节，感兴趣可以看看。

七、政策出处

这个政策全称是《财政部 税务总局关于增值税进项税额抵扣等有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第13号），2026年5月14日发布。你可以去财政部或者税务总局官网搜”2026年第13号公告”看到全文。

如果你对2026年出台的其他增值税政策感兴趣，这篇关于第13号公告落地影响的文章也值得一看，里面讲了更多企业要注意的细节。

最后提醒一句：政策是死的，人是活的。每个企业情况不一样，具体能抵多少、怎么抵最划算，最好找你们的税务顾问或者主管税务机关确认一下，别自己闷头算。

（题图：增值税进项抵扣流程图，含机动车、客票、通行费三类抵扣凭证示例）