你家里攒了半年的快递纸箱、旧书报、淘汰的洗衣机
你家里攒了半年的快递纸箱、旧书报、淘汰的洗衣机，最后都卖给了谁？多数人卖给了小区门口的回收点，一手交钱一手交货，没人给你开发票。可对正规的资源回收企业来说，收不到发票是个大麻烦——没发票就没法抵扣进项、没法税前扣除，成本全压在自己身上。2024年税务总局搞了个”反向开票”制度解决这事，2026年6月又出新公告给个人卖废品减负：预缴个税的比例，从0.5%降到0.25%。今天就把国家税务总局公告2026年第12号讲透。
12号公告改了什么：就一句话
自2026年7月1日起，自然人报废产品出售者通过”三流合一反向开票”向资源回收企业销售报废产品，年销售额（不含增值税）不超过60万元的部分，减按0.25%预缴经营所得个人所得税；超过60万元的部分，还是按原来的0.5%预缴。其余征管规则，一律按2024年第5号公告执行。
说白了：你个人卖废品给正规回收公司，公司给你开收购发票（反向开票）的同时，会帮你代扣代缴一笔个税预缴款。以前按销售额的0.5%预缴，现在60万以内按0.25%，直接砍半。
60万门槛怎么理解？两个案例算明白
案例一（全额享受减半）：老王是专职收废品的自然人，走街串巷收了居民家的废纸壳、旧家电，统一卖给本地一家有”反向开票”资格的再生资源公司。2026年下半年他累计反向开票销售额40万元（不含税）。按新政策，40万全部落在60万以内，预缴个税=40万×0.25%=1000元。要按老政策0.5%算，得预缴2000元。半年少掏1000元。
案例二（超出门槛部分恢复原比例）：老李干得大，一年反向开票销售额80万元。计算分两段：60万以内按0.25%，预缴60万×0.25%=1500元；超出的20万按0.5%，预缴20万×0.5%=1000元。全年合计预缴2500元。按老政策0.5%全额算，要预缴4000元，省了1500元。
注意，这里说的”年销售额”是不含增值税的金额，而且不管你在几家回收企业卖，各家给你开的反向开票金额要合并计算，12个月累计超过500万元的话，回收企业就不能再给你反向开票了——那是2024年第5号公告的规矩，12号公告没动它。
“反向开票”和”三流合一”到底是个啥
正常开发票，是卖货的开给买货的。反向开票正好反过来：回收企业（买方）收购个人（卖方）的报废产品时，由回收企业向个人开具发票，发票上标注”报废产品收购”字样。这样个人不用去税务局代开发票，回收企业也能拿到合规凭证。
“三流合一”指的就是发票流、货物流、资金流三方面一致：开票的是实际收货付钱的企业，卖货的是实际交货收钱的个人，票、货、款对得上。这也是税务审核的重点，别想用别人的身份证套开，一查一个准。
能开反向发票的回收企业不是随便什么公司都行：收危险废物的要有危险废物经营许可证，收报废机动车的要有报废机动车回收拆解企业资质认定证书，其他回收企业要在商务部门完成再生资源回收经营者备案。正规军才玩得转。
注意！预缴少≠税负轻，明年3月底前还要汇算
这里必须泼盆冷水：0.25%只是预缴比例，不是最终税负。个人卖废品取得的收入属于经营所得，按年计算，适用5%到35%的五级超额累进税率。你需要在反向开票的次年3月31日前，自行向经营管理所在地的主管税务机关办理经营所得汇算清缴，多退少补。
| 全年应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
| 不超过3万元 | 5% | 0 |
| 超过3万元至9万元 | 10% | 1500元 |
| 超过9万元至30万元 | 20% | 10500元 |
| 超过30万元至50万元 | 30% | 40500元 |
| 超过50万元 | 35% | 65500元 |
案例三（汇算补税很正常）：接着案例一，老王2026年反向开票销售额40万元，预缴了1000元。他这一年收购废品支出了28万元（有收购记录、转账凭证）。汇算时收入40万减成本28万，应纳税所得额约12万元，对应税率20%、速算扣除10500元：12万×20%-10500=13500元。减掉已预缴的1000元，汇算时还得补缴12500元。反过来，如果某年你卖废品收入少、成本高，算下来应纳税额低于已预缴数，也能退税。
所以12号公告的真实意义是：把预缴环节的现金占用降下来，让个人卖废品的现金流更宽裕，而不是”免税”。年度汇算这道关，该走还得走。汇算清缴的时间节点，和我们之前整理的2026年申报纳税期限对得上，3月31日前别忘。
对回收企业意味着什么
对企业来说，反向开票解决的是”收废品没票”的行业老毛病：有了合规发票，收购成本可以作为企业所得税税前扣除凭证，增值税链条也完整了。代价是义务：回收企业反向开票时要按规定为出售者代办增值税及附加税费、个税的申报，于开票次月申报期内向主管税务机关报送《代办税费报告表》和《代办税费明细报告表》并缴纳税款。不按时缴，税务机关可以暂停你的反向开票资格，还要追缴税款和滞纳金。代办义务是跟着资格走的，想享受政策红利，责任也得扛起来。
另外提醒一句：如果税务发现出售者没按规定办汇算清缴，会依法追缴，并且要求回收企业停止向其反向开票。也就是说，出售者欠的合规账，会反噬到企业的采购链条上。企业收废品时，最好把”次年3月底前办汇算”这句提醒写进收购单，双方都省心。
高频问题快问快答
问：我就是偶尔卖点自家废品，一年几百块，也要管这个？
答：走反向开票通道就会按规则预缴，但金额小到可以忽略，次年汇算按规定办理就行。多数人卖废品是卖给个人回收点，不走反向开票，那就完全不涉及这个政策。
问：卖给个人回收站，不开发票，有风险吗？
答：个人之间零星交易不属于反向开票管理范围，政策不强制。但持续、大量从事废品出售的自然人（12个月累计超500万），按2024年第5号公告就不能再反向开票了，得办理经营主体登记、自行开票，这是合规底线。
问：我卖的是自己用过的旧家电、旧手机，算”报废产品”吗？
答：算。报废产品指在社会生产和生活消费过程中产生的、已经失去原有全部或部分使用价值的产品，你淘汰的旧家电、旧手机都在范围内，卖给正规回收企业就能享受这套规则。
问：预缴比例降了，为什么我还可能补税？
答：预缴是按销售额的固定比例代扣的”定金”，汇算是按你的真实利润（收入减成本费用）重新算总账。利润高的，补；利润低甚至亏损的，退。比例降了，只是定金交少了，总账不变。
写在最后
这个政策是”大规模设备更新和消费品以旧换新”（国发〔2024〕7号）链条上的一环：国家希望废旧物资顺畅回流到正规回收企业，而不是全进了无票的灰色渠道。对普通家庭，影响不大；对专职收废品的个人和正规回收企业，是真金白银的现金流变化。废品回收这条线，连着的是电池消费税调整、锂电池恢复征税这些资源循环利用的大政策，想了解整个链条怎么走的，可以连着看。至于卖废品之外的收入，年度个税汇算时还有专项附加扣除和增值税起征点上调这些利好，别忘了一起盘一盘。