2026年7月24日，财政部、税务总局联合发布《关于离岸信托个人所得税有关事项的…

2026年7月24日，财政部、税务总局联合发布《关于离岸信托个人所得税有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第21号），国家税务总局同日配套发布2026年第15号公告。这两份公告被业内称为”离岸信托个税元年”标志——从设立到存续到终止，每个环节都给你算得清清楚楚。不少人之前觉得离岸信托是”避税神器”，看完这两份文件估计要重新评估了。

设立环节：装进去那一刻就要交税

先把一个核心概念说清楚：什么叫”将财产装入离岸信托”？公告明确，包括两种情形：一是你直接把财产转移给离岸信托或受托人持有、管理、运用、处分；二是你转移给离岸信托控制的境外实体。这两种情况，税务上都视为你完成了装入动作。

装入环节怎么交税？居民个人把财产装入离岸信托，按”财产转让所得”计税，应纳税所得额=装入时市场价值-财产原值-合理费用，税率20%。注意，原值在装入之后会调整为装入时的市场价值——这意味着下次再算转让所得时，基数就变了。

非居民个人呢？只就装入时来源于中国境内的财产转让所得征税，申报时间是次月15日内。也就是说，如果你是个非居民但有一套房在北京，装进信托就得交税；如果财产全在境外，原则上不征。

给你算个实际数字。李总2019年在开曼群岛设了一个离岸信托，把持有的深圳某科技公司30%股权装了进去。装入时点公司估值1亿元，股权原值（早期投资成本）3000万元，合理费用50万元。那这次装入环节，李总要交的税是（1亿-3000万-50万）×20%=1390万元。装完之后，这笔股权的原值就调整为1亿元了，之后再转让或分配就按新基数来算。

想了解更多设立环节的税率细节，可以看这篇：离岸信托个税新规落地：设立环节差价按20%交税。

存续环节：没分钱也要交税

这是这次新规最狠的一条。居民个人装入财产的离岸信托，在存续期间产生的收益——不管信托实际有没有把收益分给你——都要按年申报缴纳个人所得税，适用20%税率。

收益分两类：一类是财产转让所得（比如信托卖了持有的股票、房产），另一类是利息、股息、红利所得（比如信托买的债券收到利息、持有股份收到分红）。两类性质不同，但税率一样，都是20%。

申报时间是每年3月1日至6月30日，跟个人所得税综合所得汇算清缴同一时段。这期间你要把上一年度信托产生的所有收益汇总计算，填表申报。

延续上面李总的例子。2025年度，信托持有的深圳公司分红了500万元，同时信托还卖出了一笔股票赚了300万元。那2026年3月到6月，李总就要申报缴纳（500万+300万）×20%=160万元的个人所得税。注意，这800万元收益信托没有实际分配给他，但税法上他已经需要交税了。

存续环节收益怎么分类计算？这篇有详细分析：离岸信托存续期间：收益按性质分别计税。

终止环节：分配或注销都要算账

信托要是不想玩了，终止时有几种情况：

第一，离岸信托将财产分配给居民个人，分配所得按”财产转让所得”或”利息、股息、红利所得”计税，20%。第二，离岸信托依法终止、信托财产转归他人（包括非受益人），视同转让，按”财产转让所得”交税。第三，如果居民个人身份变成非居民了，从变身份那一年起，就只就来源于中国境内的所得交税，之前积累的信托财产按终止处理。

存量信托有没有豁免？

有，但条件比较严格。设立超过3年的离岸信托，不再追征设立环节的税款——但注意，只是不追征设立环节，存续期间的收益该申报还是要申报。3年以内的存量信托，给予3个月的申报宽限期（从公告发布之日算起），宽限期内完成申报的不加收滞纳金。

所以关键时间节点：公告是2026年7月24日发布的。存量信托的装入环节申报，设立超过3年的免了；3年以内的，90天内（即2026年10月24日之前）完成申报。存续收益的申报不受设立时间限制，所有存量信托都要按年度申报。

关于存量信托的具体豁免条件和申报操作，参见：存量信托豁免窗口期：90天内免滞纳金详解。

什么人需要关心这个？

简单说：如果你或你的家族成员是中国税收居民（每年在中国居住183天以上），持有在境外（如开曼群岛、BVI、新加坡、中国香港等）设立的信托架构，就需要关注。

普通境外公募基金、标准化保险产品（如香港储蓄型保险）、银行理财产品，这些不在监管范围内。但如果你通过离岸信托持有这些产品，信托本身还是需要申报的。

如果你还不清楚这次双公告的全局影响，可以先看这篇：离岸信托双公告落地:个税征管全面收紧，帮你建立整体认知。

信息来源：财政部 税务总局公告2026年第21号（2026年7月24日发布）；国家税务总局公告2026年第15号（2026年7月24日发布）。