2026年小微企业减税指南：月销售10万以下免增值税，所得税实际税负5%

2026年已经过半，不少做生意的老板和个体工商户都在问：今年还有哪些税收优惠可以用？别急，这轮减税政策力度不小，覆盖面也挺广的，今天咱们就掰开了聊聊。

月销售额10万以下，直接免增值税

最重磅的当属增值税起征点大幅上调。财政部、税务总局2026年第10号公告白纸黑字写清楚了：2026年1月1日至2027年12月31日，按期纳税的小规模纳税人，月销售额不到10万元（按季申报则是季度不到30万），全额免征增值税。

这什么概念？之前执行的还是月2万、季6万的旧标准（可参考历史政策变化），现在直接翻到10万、30万，多数街边小店、小型商贸公司、个体维修铺都能直接享受”零增值税”。有财税人士算了笔账：一个季度做25万生意的小饭馆，以前要交几千块增值税，现在一分都不用交。

超过起征点的部分呢？3%征收率的业务减按1%计征。假设月销售15万（不含税），那10万免税，剩下5万按1%缴，只要交500块就行，比按3%算省了1000块。

这些坑别踩：不动产和劳务派遣有特殊规定

不过别高兴太早，有几种情况不适用1%优惠。销售或出租不动产、转让土地使用权，这两类业务要按3%正常计征，不在减征范围内。另外从今年1月1日起，劳务派遣的差额征税政策也正式取消了，改成按适用征收率全额计缴。

劳务派遣公司以前可以”差额扣除”——只对管理费那部分缴税，现在得把整个营收都算进来缴。对于这类企业，税负压力会明显增加，建议尽早找主管税务机关沟通清楚新的申报方式。具体政策依据可查阅相关政策解读。

企业所得税：小微实际税负5%延续到2027年

小微企业的企业所得税优惠也没断档。2023年1月1日至2027年12月31日，年应纳税所得额不超过300万元的小型微利企业，减按25%计入应纳税所得额，然后按20%税率缴纳。换算下来，实际税负只有5%。

这5%怎么来的？100万以下的部分，本来就是按这个标准执行的；100万到300万的部分，2022年曾阶段性提到12.5%/20%（实际税负2.5%），现在已经恢复为25%/20%。如果应纳税所得额是200万，应纳所得税额=200万×25%=50万，再×20%税率=10万，实际税负5%。

社保补贴：多地在延续

除了直接的税费减免，各地还在延续社保补贴政策。比如北京就规定，用人单位招用就业困难人员并缴纳社保的，可以申请岗位补贴和社会保险补贴。深圳也有类似政策，对小微企业招用高校毕业生有补贴。甘肃省最近还发布了延续实施扩大社会保险补贴范围的政策公告，2026年7月23日刚更新。更多地方政策可参考各地政策汇总。

发票额度调整：按需申领更灵活

另一个值得关注的变化是发票管理。增值税法配套文件中明确了新的发票额度体系：首次初始额度、月初额度、当月总额度、剩余可用额度四个维度，企业可以根据实际经营需要动态调整。这意味着过去发票”一次性领完”的做法不再适用，建议财务人员熟悉新系统的操作，具体操作流程可参考实务操作指南。

规范优惠是这轮政策的主基调

国家税务总局副局长王道树近期在公开场合提到，税务部门正在加力推动规范税收优惠政策，以增值税法实施为契机，一揽子规范了80多项分散的优惠政策，让政策执行更统一。同时，企业重组相关的所得税政策口径也进一步优化了，企业市场化重组的税务处理会更顺畅。

所以这轮政策的核心逻辑很清晰：减负和规范化并行。中小企业实实在在想省钱，重点关注增值税起征点提高和小微所得税优惠；做财税工作的，则要把新发票额度体系、劳务派遣新规、不动产交易特殊规定这些细节吃透，免得申报出错，申报注意事项可参考本站在线专题。

有疑问的纳税人，可以登录国家税务总局官网的政策法规库，或者拨打12366纳税服务热线咨询。主管税务机关每年也会推出”春雨润苗”之类的专项行动帮助小微企业，线下办税时多问问工作人员，说不定能有意外收获。