增值税法2026年1月1日起施行：起征点翻5倍，80多项优惠被规范

要说这两年财税圈最重磅的事，增值税立法绝对算一件。2024年12月25日，十四届全国人大常委会第十三次会议表决通过了《中华人民共和国增值税法》，这部法律自2026年1月1日起正式施行。消息一出，企业老板、财务人员还有做财税服务的，都开始打听这新法到底改了啥、自己该注意什么。

增值税在我国一直是第一大税种，收入规模大、涉及面广。这次立法，相当于把原来散落在各种条例和规范性文件里的规定，整合成了一部正式法律。全国18个税种里已经有14个完成了立法，增值税法的出台让税收法定原则又往前推进了一大步。

税率框架基本没变，但细节值得注意

大家最关心的税率问题，新法基本延续了现行框架：销售货物、加工修理修配、有形动产租赁，适用13%税率；交通运输、邮政、建筑、不动产租赁等适用9%税率；销售服务、无形资产则适用6%税率。出口货物继续实行零税率，跨境销售特定范围内的服务也一样。简易计税方法继续按3%征收率执行。

不过有一个变化值得说说：新法取消了”避孕药品和用具”免征增值税的规定，其他免税项目基本维持不变。这意味着相关企业要注意调整自己的税务规划。

小规模纳税人起征点大幅上调

对于广大小微企业和个体工商户来说，财政部、税务总局2026年第10号公告带来了实打实的利好。2026年1月1日至2027年12月31日期间，按月申报的小规模纳税人，月销售额不超过10万元的全额免征增值税；按季申报的，季度销售额不超过30万元免征。对比之前的月2万、季6万旧标准（相关旧政策可参考此前报道），幅度直接翻了5倍。

自然人按次纳税的，起征点也从原来的每次500元上调至每次1000元。个人讲课、外包、撰稿这类零工收入，只要单日不超过1000元，就不用交增值税。

这80多项优惠政策被一揽子规范了

国家税务总局副局长王道树近期公开表示，以增值税法实施为契机，税务部门一揽子规范了80多项增值税优惠政策，让增值税在资源配置中的中性作用发挥得更好。同时，企业重组相关的所得税政策口径也进一步优化了（可参考企业重组税务处理专题），企业市场化重组的税务处理会更清晰、预期更稳定。

小微企业所得税优惠继续执行，2023年1月1日至2027年12月31日期间，符合条件的小微企业，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳，实际税负只有5%。

劳务派遣政策也有调整

从2026年1月1日起，劳务派遣不再适用差额征税政策，要按适用的征收率全额计算缴纳增值税。相关企业财务得留意这一变化，及时调整核算方式。更多2026年政策变化，可参考2026年最新政策汇总。

另外需要提醒的是，销售或出租不动产、转让土地使用权这些业务，不适用3%减按1%的优惠政策，仍然按3%征收率执行。别以为所有业务都能享受1%的优惠，该按3%计征的还是得老老实实缴。

总的来看，2026年新一轮财税政策的主线是减负和规范。一方面通过提高起征点、延续小微优惠给企业减负，另一方面通过立法和文件清理让政策执行更统一透明。老板们和财务人员与其临时抱佛脚，不如提前对照新规把账目和申报方式理顺，遇到拿不准的及时咨询主管税务机关。

政策链接：国家税务总局政策法规库可查询最新文件原文。