7月大征期来了！2026年7月申报新规汇总：印花税资格切换、增值税新表首填、残保金集中申报

2026年7月3日

7月刚到，会计们的手上又多了一堆新活儿。今年这个大征期跟往年不太一样——印花税资格要重新确认、增值税申报表换了新版、残保金进入集中期，还有一个大家可能没太注意的超龄用工新规，7月1号开始正式执行。逐项来看，别漏了。

印花税申报：先查2025年汇算结果，再判断能不能享受减半

7月1号是”六税两费”优惠年度切换的日子。根据国家税务总局公告2022年第3号，企业能不能享受印花税减半，看的是上一年度（2025年）企业所得税汇算清缴的结果。如果你公司2025年汇算清缴后被认定为小型微利企业，从今年7月1日到明年6月30日，印花税、城建税、教育费附加这些都可以减半缴纳。

反过来，如果汇算结果出来后你们已经不属于小微企业了，从7月1日起就别再往申报表里填减半优惠了，否则少缴税款会产生滞纳金。小型微利企业的认定标准还是那三个条件——资产总额不超过5000万、从业人数不超过300人、应纳税所得额不超过300万，三个缺一不可。但凡有一项超了，优惠资格就没了。

印花税是每个季度必报的项目，覆盖面很广，尤其要注意身份变化带来的申报影响。

增值税申报表大变身：7月征期首次填报，试点省市先试

2026年6月起，河北、上海、江苏、湖北、陕西五个省市率先试点新版增值税及附加税费申报表。对应7月征期，这批试点纳税人将迎来首次填报。

这次变化不小。新表不再区分一般纳税人和小规模纳税人的表单，主表从之前的41栏（一般纳税人）和25栏（小规模纳税人）统一精简到20个栏次，一共7大类11张表单。最大的亮点是新增了《业务信息表》——相当于一个”开关”，填报时先填业务信息表，系统根据你勾选的办税事项、纳税人资格、业务类型等信息，自动生成适配的申报界面，不相干的内容自动隐藏。说白了，就是每个企业进去看到的申报表可能不一样了，只显示你需要的部分。

还有个值得注意的点——主表新增了”线上交易销售额”这个栏次。通过互联网平台卖货的收入要单独填，跟互联网平台涉税信息报送制度形成数据比对。做电商的企业尤其要留心，线上线下收入分开填报，别混在一起。

对于非试点地区，暂时还是用旧版申报表。但新表是配合《增值税法》设计的，全国推广只是时间问题，建议提前看看新表逻辑，免得到时候手忙脚乱。想了解增值税法落地后的更多细节，可以看看我们之前写的增值税法落地后进项抵扣怎么算？2026年第13号公告全解读。

残保金进入集中申报期：截止时间别忘，30人以下免缴

2025年度的残疾人就业保障金从7月1日起进入集中申报期，各地时间略有差异，建议登录电子税务局看下待办事项。现行优惠政策延续到2027年底：在职职工不超过30人的企业，全额免征；安置残疾人比例超过1%（含）但没达到当地规定比例的，按应缴额的50%缴纳；安置比例不到1%的，按90%缴纳。

计算公式也不复杂：残保金年缴纳额 =（上年在职职工人数 × 安置比例 – 上年安置残疾人数）× 上年职工年均工资。注意职工年均工资超过当地社平工资2倍的部分，按2倍封顶计征。

特别提醒一句：有安置残疾人的单位，3月1日到10月31日之间要做完残联的就业审核。要是忘了审核，系统默认你一个都没安置，全额征收残保金。对数据有异议的，10月31日前向残联申请复核。逾期申报得跑线下大厅，而且全额计征。

超龄用工新规落地：退休返聘人员必须单独参保工伤

人社部等五部门联合出的《超龄劳动者基本权益保障暂行规定》7月1日起施行。过去很多企业招退休人员、返聘老员工，都是签个劳务合同就算了，工伤什么都没买。新规出来之后，这一套行不通了。

核心变化在于：不管签的是劳动合同还是劳务合同，只要超龄人员受企业管理、提供有偿劳动，企业就得出钱给人家单独缴工伤保险。保费全部由企业承担。万一没参保就出了工伤事故，企业得全额赔偿，员工签的”自愿放弃参保”协议法律上无效。

从财税角度看，有几个点要注意。个税申报方面，如果超龄员工签了一年以上的用工协议、有日常考勤、缺勤发底薪、享受同等员工福利，按工资薪金申报个税；短期临时用工按劳务报酬计税。企业所得税方面，工资薪金全额扣除没问题，福利费按工资总额14%限额扣除，工伤保险费也可以税前扣除。

反向开票个税预缴率下调：60万以内只要0.25%

国家税务总局公告2026年第12号明确，7月1日起，自然人通过”三流合一反向开票”向资源回收企业出售报废产品的，经营所得个税预缴率大幅下降。年销售额60万元以内的部分，预缴率从0.5%降到0.25%，直接减半。超过60万的部分还是按0.5%执行。

所谓”三流合一”，就是把税务规则嵌入线上支付平台。资源回收企业付款的时候，系统自动算税、扣缴、预填开票信息，实现支付流、发票流、资金流三流合一。之前关于反向开票的政策我们写过一篇详细的，可以看看卖废品个税预缴率减半！2026年12号公告解读：三流合一反向开票实操指南。

不过要提醒一下，两种开票方式的优惠额度是分开算的，不能叠加。非”三流合一”渠道的开票还是一律按0.5%预缴，不能占用60万的优惠额度。另外，出售者在次年3月31日前还得自己做经营所得汇算清缴，多退少补。

电子税务局升级：加办税员必须老板本人扫脸

2026年6月4日起，上海率先上线了新功能：电子税务局添加办税员或开票员，必须由法定代表人或财务负责人登录扫脸确认。以前被授权人自己扫个脸就能绑定，现在这道关法人绕不过去了。建议各企业尽快检查一下现有的办税员授权状态，法人还没做四级实名认证的抓紧补办，别到时候急着报税发现权限卡住了。

7月的大征期又赶上一堆新规上线，要申报的税种也多——增值税、消费税、城建税、个税、企业所得税、印花税、环保税、资源税，一个都不能少。建议提前把数据核对好，确定好自己适用的优惠政策，合理安排时间，别赶在15号最后一天扎堆申报。如果错过了申报期，可以看看我们之前的文章7月申报期截止到15号，这6大变化会计必须知道了解详情。

2026年7月税务申报注意事项

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7月1日起，离境退税的办事流程变了不少。商务部、财政部、文旅部、海关总署、税务总局、国家移民局六部门联合发的《关于加力优化离境退税措施扩大入境消费的通知》正式落地实施。其中最核心的两项变化——无纸化办理和小额抽检制，对境外旅客来说体验提升挺明显的。

全流程无纸化：退税不用再拿着一堆纸质单子跑来跑去

新规之前，境外旅客在退税商店买了东西，要拿着纸质退税申请单和发票到海关窗口排队核验，手续多、耗时长。7月1日起，这个环节直接省了。海关不再要求纸质退税单和发票作为验核的前置条件。

现在的流程是这样的：退税商店完成销售结算后，购物明细、发票信息、退税申请信息会自动上传到电子系统，形成标准化的电子数据。旅客到离境口岸后，海关关员扫一下离境退税服务码，或者输入护照号码、退税申请单号，系统就能自动调取电子数据做线上确认。整个过程实现了”信息一次录入、多方共享、全程可溯”，纸质单据基本用不上了。

海口海关为了这个事，提前完成了系统联调、流程优化、设备增加和人员培训，确保新政在海南各旅检口岸平稳落地。海口海关还在口岸设置了清晰的引导标识和专用办理柜台，印发了《离境退税指南》，24小时有咨询专岗，还配了自助翻译机提供多语种服务。

小额抽检制：1万元以下退税品”即到即走”

这次新政里对旅客感受最直接的，是”小额抽检制”的实施。对退税销售额1万元以下的申请单，海关按一定比例随机抽取进行实物验核。这就意味着，绝大多数只买了一些普通消费品、退税金额没超过1万的守法旅客，不用再排队等验货，到了就可以直接办，基本上”即到即走”。

这个政策对于拉动海南的入境消费帮助不小。2026年上半年，海口海关一共办理了境外旅客离境退税约2.5万票，退税商品总额超过5300万元，退税金额近670万元。跟去年同期比，票数增长了20.7倍，商品总额增长了4倍，退税金额增长了4.4倍。这个增速还是很猛的。

离境退税”即买即退”跨省互认也在扩围

除了海南这次的无纸化新政，离境退税还在推进”即买即退”跨省互认。湖南、福建、广东、广西、海南五省区已经打通了互认通道。境外旅客在这五个省区的退税商店买了东西，可以在任何一个参与省份的离境口岸办理退税，不用非得回到买东西的那个省去退。这个对走华南旅游线路的境外旅客来说方便了不少。之前我们专门写过一篇关于这个事的文章，有兴趣可以看看离境退税即买即退跨省互认：湘闽粤桂琼五省区通关，境外旅客购物更自由。

配套服务全面升级：从购物到退税率打通全链条

除了海关这边的流程简化，退税商店端的服务也在升级。更多商户已经接入了离境退税电子系统，旅客购物时直接刷护照就能把退税信息录进去，不用再手工填单。退税方式上，除了传统的机场退税柜台，现在还有信用卡担保现场退税、支付宝即时到账等多种方式可选。

海南本身就是自贸港，一直推行”零关税、低税率、简税制”的政策。鼓励类产业企业所得税15%，个税最高15%，这次离境退税无纸化全面推开了，境外旅客来海南购物退税的便利性和体验度都上了一个台阶。对于做外贸和跨境电商的企业来说，这也算是个政策信号——涉外税务的数字化程度在明显提速。如果你公司涉及出口退税业务，建议提前梳理一下开票和报关的衔接流程。可以看看我们之前写过的出口退税开票新规落地：7月1日起这些错误不能再犯。

海南离境退税无纸化办理

几个注意事项

一是退税金额的计算方式没变，还是按商品含税金额的11%（部分商品9%）退税。二是退税的起退点还是500元人民币，单张发票满500就能申请。三是旅客离境前还是要保留好购物凭证，虽然海关不再强制要纸质单据，但万一被抽检到了，还是得出示实物和凭证。

对于打算来海南旅游购物的境外旅客来说，这几项变化确实是实实在在的减负。不用填纸质单、不用排长队验货、不用拿着一堆票据跑来跑去，扫码一扫就完事。配合海南自贸港的免税政策，购物体验确实比以前好了不少。