7月申报期截止到15号，这6大变化会计必须知道
7月申报期截止到15号，这6大变化会计必须知道
时间过得真快，2026年已经过半。对于财务和会计来说，7月是个大征期，而且要申报的税费种类多、政策变化密集。国家税务总局已经明确，7月申报纳税期限截止到7月15日，不延期。建议大家提前安排，别等到最后一两天扎堆申报。
今天把7月征期的关键变化梳理一下，都是实战中容易踩坑的地方，建议收藏备用。
一、征期时间和申报范围
7月15日是截止日期，需要申报的税费包括：增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、文化事业建设费、个人所得税、企业所得税、核定征收印花税、环境保护税、资源税。
特别注意：7月是大征期，企业所得税要做二季度预缴申报。很多小微企业容易漏掉这一项，结果产生逾期申报记录，影响纳税信用等级。
二、印花税申报迎来年度资格切换
7月1日是”六税两费”优惠的年度切换节点。系统会根据你2025年度企业所得税汇算清缴的结果，重新判定你今年能不能享受减半优惠。
简单来说：
- 如果你2025年汇算结果符合小型微利企业标准（从业人数≤300人、资产总额≤5000万元、年度应纳税所得额≤300万元），那么从今年7月1日到明年6月30日，你可以继续享受印花税等”六税两费”减半征收。
- 如果不符合，从7月1日起就不能再填减半了，必须按照全额申报缴纳。
实操提醒：在申报二季度印花税之前，先去系统里查一下你的2025年度汇算结果，确认自己是否还属于小型微利企业。如果不符合却继续填报减半，属于少缴税款，后续会产生滞纳金，还可能被系统预警。
关于小型微利企业的判定和”六税两费”优惠的具体操作，我们之前写过详细的实操指南，可以参考这篇文章：有限公司选小规模还是一般纳税人？2026年这样选更省税。
三、新版增值税申报表首次填报
2026年6月起，河北、上海、江苏、湖北、陕西五省市率先启动新版增值税及附加税费申报表试点工作。如果你在这五个省市，那么7月征期就是第一次填报新版申报表。
新版申报表有4个核心变化：
- 统一表单：不再区分一般纳税人和小规模纳税人表单，主表只有20个栏次（原一般纳税人主表41栏、小规模纳税人主表25栏）。
- 新增业务信息表：填报顺序变了，先填业务信息表（相当于”总开关”），系统根据你的画像动态生成适配的申报界面。
- 新增”线上交易销售额”栏次：通过互联网平台实现的销售额要单独列示，方便与平台报送信息进行比对。
- 栏次有增有删：清理了与增值税法新规不再衔接的冗余栏次，同时增设了免税黄金普票抵扣、长期资产进项转出等新栏次。
填报注意：试点纳税人7月申报时，务必先填业务信息表，再把上期期末余额（留抵税额、扣除项目余额、加计抵减额等）准确结转到新表对应栏次。电商企业特别要注意”线上交易销售额”是否单独填报了。
非试点企业暂时继续用旧版申报表，但新版是全国推广的方向，建议提前了解新表逻辑。关于增值税法落地后的实操变化，可以参考：2026年增值税法落地后，企业报税必须更新的5个认知。
四、残保金进入集中申报期
7月1日起，2025年度残疾人就业保障金进入集中申报期。各地电子税务局会陆续开放申报入口。
优惠期限延续到2027年底：
- 在职职工≤30人的企业，全额免征残保金。
- 安置残疾人比例≥1%但未达到当地规定比例的，按应缴额的50%缴纳。
- 安置比例＜1%的，按应缴额的90%缴纳。
- 职工年均工资超过当地社平工资2倍的，按2倍封顶计征。
申报路径：登录电子税务局 → 我要办税 → 税费申报及缴纳 → 残疾人就业保障金申报。
特别提醒：
- 有安置残疾人的单位，要在3月1日至10月31日之间完成残联就业审核，没审核的视为未安置，全额征收残保金。
- 对计费数据有异议的，要在10月31日前向残联申请复核。
- 逾期申报只能去线下大厅办理，而且按全额计征。
五、超龄用工新规实施，退休返聘须单独缴工伤保险
7月1日起，《超龄劳动者基本权益保障暂行规定》正式施行。这个新规对财税合规有直接影响。
核心变化：用人单位必须为所有超龄劳动者（包括退休返聘人员）单独缴纳工伤保险，保费全部由企业承担。如果没参保发生工伤，企业全额自行承担，员工自愿放弃参保的协议无效。
财税处理：
- 个税申报口径不变：满足4个条件（1年以上用工协议、日常考勤、缺勤发底薪、同等员工福利）的，按工资薪金申报；短期临时用工按劳务报酬计税。
- 企业所得税扣除：工资薪金可以全额扣除，福利费按工资总额14%限额扣除。用工协议+工资表就可以作为扣除凭证。
合规建议：尽快梳理企业所有退休返聘、超龄务工人员，7月1日前完成书面用工协议补签、工伤保险参保登记，留存全套资料备查。
关于超龄用工的个税和社保处理，之前有详细分析：住房公积金条例修订解读：装修物业都能用，灵活就业人员可缴存，里面涉及用工合规的内容可以交叉参考。
六、电子税务局升级，添加办税员须老板扫脸
2026年6月4日起，上海率先升级电子税务局账户中心，新增”人企关联关系再次授权确认”功能。这个变化很快就会推广到全国。
核心变化：以前添加办税员或开票员，只要被授权人扫脸确认就可以了，老板不用出面。现在不行了——必须由法定代表人或财务负责人登录电子税务局，进入”账户中心 → 人员权限管理 → 待确认办税人员”页面，完成扫脸确认。
换句话说，以后换会计、加开票员，老板扫脸这一步彻底绕不过去了。
建议：各企业尽快检查存量办税人员授权状态，老板未完成四级实名认证的抓紧补办，避免影响正常办税。
七、反向开票个税预缴率下调
根据国家税务总局公告2026年第12号，自2026年7月1日起，自然人通过”三流合一反向开票”向资源回收企业销售报废产品，经营所得个人所得税预缴率大幅下调：
- 年销售额≤60万元的部分，预缴率从0.5%降到0.25%。
- 超过60万元的部分，仍按0.5%预缴。
什么是”三流合一反向开票”？简单说，就是资源回收企业在向自然人付款时，系统自动完成税款计算、扣缴入库并预填开票信息，做到支付流、发票流、资金流”三流合一”，实现”支付即开票、开票即缴税”。
注意：这个优惠只针对”三流合一反向开票”渠道，而且只有60万元以内的部分享受减半。如果同时使用其他反向开票方式，两类销售额分开计算，互不影响。
关于反向开票的详细操作，之前写过一篇全面解读：卖废品7月起降税！三流合一反向开票新规全攻略（自然人必看），建议结合起来看。
结语
7月征期政策密集，而且多项新政在同一天落地。建议大家提前核对数据、确认适用政策，合理安排申报时间，避免扎堆申报导致系统卡顿或操作失误。
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