养老托育家政免税又续两年：社区机构能免哪些税、怎么才能享到？
楼下那家帮双职工带孩子的日间照料点、给独居老人送餐的中心，还有上门做产后照护的团队，最近都松了口气——它们身上背的税费，今年又被实实在在地削掉一截。六部门刚把这份优惠续到了2027年底，但能享到多少，全看你能不能踩准那几个硬条件。
这份优惠到底是哪一份文件
发文的是财政部、税务总局、国家发展改革委、民政部、商务部、国家卫生健康委六家，文号是公告2026年第7号，成文日期2026年1月15日，执行期从2026年1月1日到2027年12月31日。它延续的是此前支持养老、托育、家政等社区家庭服务业的那一揽子税费优惠，属于”再续两年”性质的文件。
要提醒一句：这类优惠有时会到期退出或被新文件替代，动手之前最好先核一下手里的依据还生不生效。我们之前梳理过哪些优惠在继续、哪些已经退出，也整理过一批已经作废的税务文件，可以对照着看。
一张表看明白：到底免了哪些税
下面把表里每一项拆开说，重点讲清楚”免到什么程度、有什么前提”。
增值税：提供服务的收入直接免
为社区提供养老、托育、家政服务取得的收入，免征增值税。注意，这是”项目免征”，和按起征点（月10万、季30万）免税不是一回事。也就是说，即便你一个季度收入超过30万，只要这钱是社区养老、托育、家政服务挣来的，照样免增值税。
举个例子：某家政公司专做社区入户保洁和照护，月社区家政收入15万元，季度45万元。按小规模纳税人起征点它已经超了30万，但因为属于本公告的免税项目，这部分收入直接免增值税，不用去按1%交。
企业所得税：收入只算九成
提供社区养老、托育、家政服务取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额。翻译成人话：该算税的收入，只按90%算，等于先给你打九折再交税。
一家社区养老服务中心，全年社区养老服务收入300万元，对应的真实成本费用220万元，没有别的收入。不享受优惠时，应纳税所得额=300-220=80万元；享受”减按90%计入”后，计入收入=300×90%=270万元，应纳税所得额=270-220=50万元。光这一条就少算了30万元应税所得。如果再叠上小型微利企业的优惠，实际税负还能再降一截——我们整理的小微企业和个体户税费优惠汇总里把那套算法讲透了。
契税、房产税、城镇土地使用税：买房买地、持有房产都照顾
承受房屋、土地用于提供社区养老、托育、家政服务的，免征契税。机构自有，或者通过承租、无偿使用等方式取得并用于提供上述服务的房产、土地，免征房产税、城镇土地使用税。
这里有个坑：免征的是”用于提供服务”的那部分。如果一栋楼一半做托育、一半对外出租，只有做托育的那一半免，出租部分该交还得交。财务上把用途分清楚，别一刀切。
一堆行政事业性收费也免了
用于提供服务的房产、土地，免不动产登记费、耕地开垦费、土地复垦费、土地闲置费；相关建设项目免城市基础设施配套费；确因地质条件等原因没法修建防空地下室的，免防空地下室易地建设费。对要新改扩建服务场所的机构来说，这笔前期费用能省下不少。
家政企业另有”三道门槛”
前面说的免增值税，对家政服务企业多了一个前提：必须同时满足三条——
- 和家政服务员、接受服务的客户就服务行为签订三方协议；
- 向家政服务员发放劳动报酬，并对家政服务员进行培训管理；
- 通过建立业务管理系统对家政服务员进行登记管理。
三条都做到，家政服务收入才免增值税。那种只是撮合、不签三方协议、不给阿姨发工资、没有系统的平台型玩法，不能直接套这个免税。重庆前阵子出的”税规”清单里也提到托儿所、幼儿园免增值税这类社区服务的思路，可以串起来看：重庆31条税费清单解读。
什么样的机构才算”社区”机构
公告里的”社区”包括城市社区和农村社区。具体看服务形态：
- 社区养老：依托固定场所设施，采取短托、日托、上门等方式，提供生活照料、康复护理、助餐助行、紧急救援、精神慰藉等服务；
- 社区托育：依托固定场所，采取全日托、半日托、计时托、临时托等方式，为3周岁（含）以下婴幼儿提供照料、看护、膳食、保育；
- 社区家政：进入家庭成员住所或医疗机构，为孕产妇、婴幼儿、老人、病人、残疾人提供照护，以及进入住所提供保洁、烹饪等服务。
资料不备好，优惠会被追回来
享受政策的机构要留存这些资料备查：《设置养老机构备案回执》、《托育机构备案回执》、与社区组织签订的服务协议，以及能证明你确实向本社区居民提供了服务的资料。
文件说得很直白：没能按要求提供留存备查资料，或者资料没法证明你符合条件，或者资料是假的，就要依法追缴已享受的税费款，并按税收征收管理法等相关规定处理。所以备案回执和服务协议，一个都不能少。
几个最容易踩的误区
问：所有家政服务都免增值税吗？
不是。只有满足前面”三道门槛”的家政企业，其家政服务收入才免。零散接单、没签三方协议、没发报酬培训的，不在此列。
问：只要店开在社区附近就能免？
不是看地理位置，看的是你提供的服务是否属于社区养老、托育、家政，而且机构要完成备案、签好服务协议。卖日用品的便利店不算。
问：个人接单的家政阿姨能免吗？
这一条是给”机构”的优惠，个人提供劳务按劳务报酬等另行计税，不套这个政策。
问：优惠什么时候到期？
执行到2027年12月31日。到时候会不会再续，要看届时的文件，我们也会持续跟踪税收优惠的进与退。
给机构负责人的实操清单
- 先去民政（养老）、卫健（托育）部门完成备案，把《备案回执》拿到手；
- 主动和社区居委会或街道签服务协议，明确服务本社区居民这件事；
- 家政公司尽快补齐三方协议、给阿姨发报酬并培训、上系统登记；
- 财务单独核算”社区养老服务收入””社区托育服务收入””社区家政服务收入”，别和其他收入混账；
- 所有备案、协议、服务记录留档备查，电子档也存一份，别等税务来检查才翻箱倒柜。
这份优惠覆盖面其实很广，从托育到养老再到家政，几乎把”一老一小”和家庭的刚需服务都兜进去了。政策是白给的红利，但红利只给那些把台账、备案、协议都做规矩的机构。把上面的清单逐条过一遍，比临时抱佛脚强得多。