重庆出台31条”税规”清单：托儿所幼儿园免增值税，小微实际税负最低5%
8月17日，国家税务总局重庆市税务局对外发布了《支持构建”9611″现代服务业产业体系税费优惠政策清单》，一口气列出了31项具体条款，把小规模纳税人、个体工商户、小型微利企业能享受的优惠全打包进来了。这份清单覆盖普惠性政策、生产性服务业专项、生活性服务业专项三大类，看得出来是下了功夫的。
先说普惠性政策这块，一共8项，核心内容跟全国政策基本同步，但重庆做了更清晰的梳理。小规模纳税人的增值税起征点延续到2027年底，月销售额10万元以下或季度30万元以下免征增值税；适用3%征收率的应税交易，减按1%征收率缴纳。个体工商户年应纳税所得额200万元以内的部分，个人所得税减半征收，而且这条可以和其他个税优惠叠加享受，力度不小。
小型微利企业的企业所得税优惠这次也说得更明确了。年应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元的企业，减按25%计算应纳税所得额，按20%税率缴纳企业所得税，实际税负只有5%。以一家年应纳税所得额240万元的小型微利企业为例，应纳所得税额约12万元，相比常规25%税率一下子省了48万元。
这次清单里有一个亮点是9大优势生产性服务业的专项优惠，一共14项。研发费用加计扣除是最重磅的——企业研发费用未形成无形资产的，按实际发生额100%加计扣除；形成无形资产的，按成本的200%在税前摊销。软件产品增值税实际税负超过3%的部分可以即征即退，技术转让所得500万元以内免征企业所得税。物流企业的大宗商品仓储设施用地，城镇土地使用税减半征收到2027年底。
值得注意的是，专用设备做数字化、智能化改造，投入可以按10%比例抵免当年应纳税额，政策窗口期到2027年12月31日。这个跟重庆”人工智能赋能服务业发展”的主线部署是配套的。
生活性服务业这块列了9项专项优惠，力度比较大的是符合条件的养育服务免征增值税，学校、托儿所、幼儿园自用的房产和土地免征房产税和城镇土地使用税，养老机构的类似用地也有税收减免。这让”老有所养、幼有所托”在税收层面真正有了支撑。
重庆这次的政策清单还有一个特点，就是配套了3条服务举措：强化政策落实、强化政策宣传、强化政策答疑。税务部门会加强跟工信、科技、商务委等部门的数据交互，精准推送政策信息，减少企业因为不了解政策而错过优惠的情况。
公开数据显示，2025年重庆服务业增加值达1.98万亿元，占GDP比重58.8%，对经济增长贡献率67.4%。规划到2030年要突破2.5万亿元。税费优惠政策能不能精准滴灌到产业链各环节，直接关系到这个目标能不能实现。
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