收废品也要交个税？2026年新规：60万以内只预缴0.25%，比之前省一半

老李在城西干了二十年再生资源回收，纸壳、旧家电、破铜烂铁整车往回收站送。以前他压根没想过这事儿跟”个税”有啥关系——自己就是个跑腿的散户，赚的是辛苦钱。直到今年回收站跟他说”以后得反向开票、给你预缴个税”，他才懵了：卖个破烂还要交税？

先搞清楚：什么是”反向开票”

正常买卖，是卖方给买方开发票。但废品回收这个行当特殊：卖货的是千千万万个自然人散户（像老李），让他们给回收企业开发票不现实。所以政策允许资源回收企业向自然人报废产品出售者”反向开票”——也就是买方（回收企业）给卖方（自然人）开一张发票，用来证明这笔收购。

这套机制最早写在《国家税务总局关于资源回收企业向自然人报废产品出售者”反向开票”有关事项的公告》（2024年第5号）。到了2026年，国家税务总局又发了一个新公告，把自然人卖废品要交的经营所得个税预缴率给明确降了下来。

2026年第12号公告改了啥

《国家税务总局关于个人所得税有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2026年第12号）从2026年7月1日起执行。核心就一句话：自然人报废产品出售者通过”三流合一反向开票”卖报废产品，经营所得个税的预缴率分两档——

• 年销售额（不含增值税）不超过60万元的部分，减按0.25%预缴；
• 超过60万元的部分，仍按0.5%预缴。

对比旧规：之前统一按0.5%预缴。现在60万以内那截直接砍半，对一年卖不到60万的小散户是实打实的减负。

算笔账，到底省多少

案例一：老李一年卖50万。旧规：50万×0.5% = 2500元。新规：50万×0.25% = 1250元。一年省下1250元，等于多收好几车纸壳。

案例二：张大姐一年卖100万。旧规：100万×0.5% = 5000元。新规：60万×0.25% + 40万×0.5% = 1500 + 2000 = 3500元。省1500元。注意不是”全部按0.25%”，只有60万以内那截享受低税率，超过的部分还是0.5%。

“三流合一”到底指哪三流

公告里反复提”三流合一反向开票”，三流就是：资金流、货物流、发票流对得上。简单说，回收企业付的钱、收的货、开的发票，得指向同一个自然人出售者，不能张冠李戴、私下走账。这是为了防止有人借”散户卖废品”的名义虚开发票、洗票。

对老李这种真散户是好事：正规回收企业给他反向开票、规范预缴，他以后办贷款、证明收入反而更方便，不用再靠一堆现金收据自证清白。

谁要担心，谁不用

• 要关注的是：把报废产品批量卖给资源回收企业的自然人出售者，且走的是”三流合一反向开票”通道。这部分按经营所得预缴个税。
• 基本不碰的：偶尔卖几斤纸壳给楼下收废品大爷、钱进个人微信的零星交易，没走反向开票、没到规模，通常不涉及这套预缴。但别以为能一直”零星”下去——一旦形成稳定大额交易，回收企业就会走反向开票。

常见疑问

问：预缴了，年底还要汇算吗？
经营所得个税按年算，平时是”预缴”。如果实际应纳税额和预缴对不上，要按经营所得汇算规定多退少补。把反向开票的凭证留好，是关键。

问：我故意拆成几家、每家都不超60万，是不是都按0.25%？
别这么想。”三流合一”就是冲着资金、货物、发票对应同一人来的，故意拆分、借用他人名义，一旦被金税四期大数据比对出来，不但优惠没了，还可能被认定违规。想靠注册一堆个体户分摊收入的，看看注册5家个体户想省税？金税四期大数据一比对，老板肠子都悔青了这篇就明白了。

问：我是小规模纳税人，和这个有关系吗？
自然人出售者走的是经营所得个税预缴，和小规模纳税人的增值税优惠不是一回事，但都是”经营”相关的税负。小规模纳税人目前的增值税优惠可以看小规模纳税人税费优惠延续至2027年底：月销10万免税、3%减按1%，两本账一起算才不晕。

给散户和回收企业各一句提醒

散户这边：别嫌麻烦，让回收企业规范给你反向开票，预缴率低、凭证全，长远看是给自己留记录。回收企业这边：三流合一要做到位，发票、资金、货物一一对应，别为拉生意帮人”避税”走私账，那是给自己埋雷。

也提醒一句，卖废品交的是经营所得个税，跟上班工资那套综合所得不是一回事；想系统搞懂自己到底要交哪几种税、专项扣除怎么用，可以参考卖废品也交个税？2026年新规：60万以内只预缴0.25%里更细的梳理。