卖废品也交个税？2026年新规：60万以内只预缴0.25%，收废品的少交一半
楼下收纸箱的大爷，每天过手的钱其实不少，但他大概率不知道，这笔买卖里还藏着一道个人所得税。以前这道税怎么交、交多少，很多资源回收企业和出售废品的个人都是一笔糊涂账。2026年7月1日起，国家税务总局公告2026年第12号把这件事彻底说清楚了，而且给了个实打实的优惠：年销售额60万元以内的部分，个税预缴率只要0.25%，比原来的0.5%直接砍掉一半。
很多人一听”反向开票”四个字就头疼，觉得又是专业术语。其实拆开看没那么复杂。正常情况下，是卖东西的人给买东西的人开发票；反向开票就是反过来，资源回收企业作为买方，替卖废品的自然人开具发票。这个机制在2024年第5号公告里就已经确立了，这次2026年第12号公告是在它基础上的升级——把个税预缴的比例降下来了。
60万这条线，到底怎么切？
先记住最关键的数字：60万元。政策原文是这样说的——自然人报废产品出售者通过”三流合一反向开票”向资源回收企业销售报废产品，对年销售额（不含增值税）不超过60万元的部分，减按0.25%预缴经营所得个人所得税；超过60万元的部分，仍然按0.5%预缴。
注意”三流合一”这四个字。所谓三流，指的是合同流、资金流、发票流（有的地方还强调货物流），也就是说这笔交易得是真实的：有收购合同、钱真的打过去了、发票如实开具、货真的交付了。税务系统现在对四流一致盯得越来越紧，虚开、代开、挂靠这些操作，在金税系统面前基本是裸奔。想靠”开票”钻空子的人，建议先看看社保个税联合稽查是怎么查账的，再掂量掂量。
再说说”报废产品”的范围。家电、废纸、废塑料、废金属、旧衣服、报废机动车拆解件这些，都算。简单理解：凡是收回来不能再当新品卖、只能拆解或再生利用的东西，基本都在这个范畴里。
算一笔账：收废品的老王一年能省多少？
拿小区门口收废品的老王举例。他常年给一家资源回收公司供货，一年卖出去的废纸壳、废塑料、旧家电，不含税销售额50万元。以前按0.5%预缴个税，一年要预缴2500元；新规下60万以内按0.25%，只要预缴1250元，直接省一半。
要是老王生意好，一年卖了80万元呢？这时候要分段算：60万元部分按0.25%预缴，也就是1500元；剩下的20万元按0.5%预缴，也就是1000元，合计2500元。而如果按老办法全额0.5%，要预缴4000元。算下来新规帮他省了1500元。
还有一点容易被忽略：这里说的是”预缴”，不是最终税负。个税经营所得是按年计算、汇算清缴的。老王如果账算得清，把成本、费用、损失都扣掉以后，全年实际利润不高，那预缴多出来的部分，次年3月1日到6月30日汇算清缴时还能退回来。所以别一看预缴就肉疼，该退的钱一分不会少。
这笔买卖里，其实有两拨人受益
表面上看，降预缴率是给卖废品的自然人减负，但资源回收企业同样是受益方。为什么？因为反向开票给企业提供了一张合规的税前扣除凭证。以前很多回收企业收散户的货，拿不到发票，成本没法入账，只能到处找票，甚至铤而走险买发票，风险极大。反向开票机制下，企业合法取得发票，成本能正常税前扣除，税负和风险一起降下来。要是供应商跑路、发票开不出来的情况，可以看看这笔成本到底还能不能税前扣除，五种情形说得很细。
顺便提一句背景：这项政策是配合《推动大规模设备更新和消费品以旧换新行动方案》（国发〔2024〕7号）落地的。以旧换新搞得越热闹，报废产品的回收量就越大，这套税收规则就是把回收链条上的”最后一公里”理顺，让卖废品的人愿意开票、收废品的企业敢收票。
实操建议：三件事别踩坑
第一，卖废品的时候主动配合开票。反向开票是回收企业的法定义务，你不用自己跑去税务局，但要把身份证信息、交易金额核对清楚。别嫌麻烦，这张票既是你的完税凭证，也是你未来汇算清缴的依据。
第二，盯着60万这条线。年销售额接近60万的时候，自己心里要有数——超过的部分预缴率翻倍到0.5%。不是说不让你超，而是超了以后税负会跳档，提前知道就不慌。另外要注意，这个60万看的是”反向开票”口径的年销售额，不含增值税。
第三，交易留痕。合同、转账记录、称重单据、过磅单，能留就留。一旦税务稽查来问，这些都是”三流合一”的证据。现在个税和社保的数据在系统里是打通的，工资拆分、现金发薪这类老套路早就被盯上了，收废品行业的现金交易也一样，别赌运气。
常见问题集中答
问：我就是家里淘汰的旧冰箱卖给收废品的，也要交个税吗？
答：不用慌。个人偶尔出售自己使用过的物品，增值税是免税的，个税上也不属于经营行为，不适用这条反向开票的预缴规则。这条政策针对的是”经常性”卖报废产品的人，比如职业收废品的、废品站经营者、拆解户。你是卖家、不是经营者，性质完全不同。
问：回收企业不肯给我开票怎么办？
答：反向开票是它的法定义务，不是可开可不开。你可以明确要求，如果对方以各种理由推脱，这笔交易本身的合规性就要打问号了——要么换一家正规企业合作，要么向主管税务机关反映。
问：我一年卖了好几家企业，每个月的销售额怎么算？
答：看全年的累计数。不管你是卖给一家还是十家回收企业，只要是通过反向开票卖的，全年累计的不含税销售额合在一起，超过60万的部分就按0.5%预缴。所以多主体销售也要自己记账，别以为拆开卖就能绕开。
问：预缴多了，汇算清缴怎么退？
答：次年3月1日到6月30日，通过个税APP或办税服务厅办理经营所得汇算清缴，把成本费用扣除后计算全年应纳税额，多退少补。要是你同时还有工资薪金，别忘了和专项附加扣除一起核对，婴幼儿照护、子女教育、赡养老人这几项标准都提了，能抵不少。
政策是好政策，但好政策也要用对。核心就一句话：交易真实、开票规范、账目清楚。做到这三点，0.25%的红利就是实打实的；做不到，省下的那点税，迟早连本带利还回去。