小微企业六税两费减半征收：2027年前这八个税种你都能省一半

2026年8月，不少中小企业主在申报税时发现，城建税、房产税、印花税这些地方税费突然少交了一半。这不是系统出错，而是国家延续到2027年底的”六税两费”减半征收政策正在兑现。

这项政策从2023年开始执行，原定到2024年底，后来延续到2027年12月31日。覆盖的是资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税，以及教育费附加和地方教育附加这八个税种。

谁有资格享受？三类主体：增值税小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户。

别小看这”减半”两个字。以一家年缴纳房产税12万元的小型制造企业为例，政策前全额缴纳，政策后直接减到6万，一年省6万，三年下来就是18万。如果这家企业还缴纳城建税、印花税、教育费附加，叠加起来省下的数字会更可观。

更关键的是，这项优惠可以叠加享受。比如你已经在享受房产税困难减免，现在还能再叠加”六税两费”减半。财政部和税务总局明确说了，已依法享受其他优惠政策的，可以叠加享受本项优惠。

怎么判断自己是不是小型微利企业？

不少老板卡在这里。小型微利企业的认定标准有三个指标，必须同时满足：

• 年应纳税所得额不超过300万元
• 从业人数不超过300人
• 资产总额不超过5000万元

这三个指标按季度平均值计算，年度中间开业或停业的，按实际经营期计算。判定以企业所得税年度汇算清缴结果为准。

如果你符合条件，但还没享受优惠，赶紧查一下申报表。现在大部分地区电子税务局已经自动判定，符合条件的纳税人申报时直接享受，不需要单独申请备案。

政策来源和时间节点

这项政策的依据是财政部、税务总局发布的《关于进一步支持小微企业和个体工商户发展有关税费政策的公告》，执行期限自2023年1月1日至2027年12月31日。

按照这个时间表，政策还能享受一年多。建议企业主在每年汇算清缴时关注是否漏享，尤其要注意的是，印花税中证券交易印花税不在此列，其他合同类印花税都能享受减半。

延伸阅读

如果你是小规模纳税人，除了”六税两费”减半，还能享受增值税减免。月销售额10万元以下免征增值税，超过10万的按1%征收率缴纳，这个政策同样延续到2027年底，详见增值税起征点扩大到小规模纳税人。

小型微利企业所得税也有优惠，年应纳税所得额300万元以下的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳，实际税负只有5%。这个政策同样延续到2027年，可以和”六税两费”叠加享受，具体操作参考2026年小微企业减税红宝书。

个体工商户也能享受个税优惠。年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税，延续到2027年底，政策详情见2026年个税七项附加扣除最新标准。

实操建议

第一，确认自己是否符合条件。登录电子税务局，查看税费种认定信息，确认是否属于小规模纳税人、小型微利企业或个体工商户。

第二，检查申报表。大部分地区系统会自动判定，但个别地区可能需要手动勾选。如果漏享，可以申请更正申报。

第三，保留凭证。虽然现在备案制改革了，但税务机关后续可能会抽查，相关证明材料要留好。

第四，关注政策延续。目前政策执行到2027年底，届时是否延续要看财政状况和政策导向，建议密切关注财政部和税务总局公告。

这项政策虽然金额看起来不如增值税减免那么大，但对于长期缴纳房产税、城建税、印花税的企业来说，三年下来也是一笔不小的节省。符合条件的，别漏了。