2026增值税法来了：起征点写进法律，小规模纳税人迎三大利好，先搞懂再申报

酝酿了好几年的《增值税法》，终于从2026年1月1日起正式实施了。这次不是简单的税率调整，而是把一些原来靠文件撑着的优惠政策，直接写进了法律条文里，以后政策稳定性会强很多。对于小规模纳税人来说，有三件事值得重点关注。

一、起征点从优惠升级为法律，稳定性大大增强

以前小规模纳税人的起征点优惠，靠的是财政部和税务总局阶段性发文件来维持，每隔几年就要续一次，企业做财务规划时心里没底。这次《增值税法》直接把起征点制度写进去了，性质完全不同了。

按新法的规定：

• 以一个月为一个计税期间的，起征点为月销售额10万元
• 以一个季度为一个计税期间的，起征点为季度销售额30万元
• 按次纳税的，起征点为每次（日）销售额1000元

也就是说，只要你月度销售额不满10万，或者季度不满30万，就不用交增值税。这个数字跟之前的优惠政策是衔接的，但写进法律之后，调整空间就小多了，企业可以更安心地做长期规划。

另外有个细节要提醒一下：《增值税法》明确了小规模纳税人发生应税交易时，可以选择全部或部分放弃免税，开具增值税专用发票。这个放弃权以前是有争议的，现在法律层面确认了，企业在跟大客户合作、需要给对方开专票的时候，路径更清晰了。有意思的是，这跟此前离岸信托个税落地实操（高净值人士申报操作）中提到的税务申报权有类似逻辑——把原本模糊的灰色地带明确化，减少征纳双方的摩擦成本。

二、1%征收率延续，小规模纳税人实际税负继续走低

之前小规模纳税人适用3%征收率的业务，优惠期内统一按1%执行。这项政策原本是阶段性安排，现在《增值税法》实施后，继续延续。

简单说就是：

• 月销售额10万以下 → 全免
• 超出免征额但属于3%征收率业务的 → 按1%缴纳

举个例子，你是个开小超市的个体工商户，第二季度开了28万元的普通发票，因为没超过30万的季度起征点，增值税一分钱不用交。如果你这个季度开了35万元的发票，那超出5万元的部分按1%交，只需要交500元增值税。

这跟之前我们聊过的个体工商户个税减半优惠其实是同一套政策思路——国家在多个税种上同时给小企业发红包，让实际的综合税负降下来。

三、六税两费减半继续有效，但要注意适用主体

六税两费减半的优惠本来是到2027年底的，《增值税法》本身并没有改变这个政策的执行期限，但结合新的法律框架，有两个地方需要企业关注。

第一，这个优惠的适用主体是小型微利企业、小规模纳税人和个体工商户，三类主体只要符合其中一类就能享受。如果你同时符合小规模纳税人标准和小型微利企业标准，那两个优惠可以叠加用——增值税有起征点优惠，企业所得税有低税率优惠。

第二，六税两费减半征收的税目包括：资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税，加上教育费附加和地方教育附加。这些加起来看着不多，但对于年销售额在百万级别的小企业来说，一年也能省下几千到几万块，积少成多。

四、新法还有哪些变化值得留意

《增值税法》还有一些其他调整，对企业日常经营也有影响。

首先，视同应税交易的情形从原来的11种大幅缩减到3种。这意味着很多原来需要视同销售处理的行为，以后不用了，申报工作量会减少，合规风险也降低了。

其次，混合销售的判定标准优化了。以前混合销售按主业适用税率，比如你卖设备同时提供安装服务，统一按销售货物13%税率。现在新法允许按不同业务分别适用税率，安装服务部分可以按建筑服务9%缴税，税负更合理了。

另外，避孕药品和用具的免税规定在新法中被取消了，这也是一个值得关注的细节变化。

五、实操建议：小规模纳税人现在该做什么

《增值税法》实施后，建议小规模纳税人重点核对几个事项：

1. 检查发票类型和客户需求。如果你有需要专票的大客户，了解一下放弃免税的政策细节，确保能正常开票又不浪费免税额度。这跟之前聊过的差额征税8类项目（房产中介劳务派遣受冲击）也有一定关联——发票管理是个基础活儿，发票类型、开票时机、开票对象都会直接影响税负结果。

2. 核对季度申报数据。起征点是按季度30万算的，有的企业习惯按月跟踪，记得在季度末汇总检查一下。

3. 留意地方税务局的配套细则。《增值税法》是国家法律，但各地执行中可能还有一些具体口径，特别是涉及不动产租赁、跨区域经营等复杂场景的。

政策层面的利好是真实的，但落地执行还是要结合企业自身情况。有不确定的地方，建议跟主管税务机关或专业机构提前沟通，避免因为理解偏差产生不必要的税务风险。

信息来源：国家税务总局《增值税法》实施相关公告、财政部 税务总局关于小规模纳税人增值税优惠政策延续执行的公告、各省税务局关于《增值税法》实施衔接公告