9月1日起，能源企业城镇土地使用税减半！火电煤炭矿山都有份
能源企业的老板们，注意了——城镇土地使用税要调整了。
7月27日，财政部、税务总局发布《关于调整部分能源资源行业企业城镇土地使用税政策的公告》（2026年第22号），对煤炭、矿山、油气、电力等行业企业的土地使用税政策进行了大调整。这次变化不小，有些优惠取消了，有些继续保留，还设置了过渡期。
一句话概括：老的免税政策要逐步取消了
之前，国家对煤炭、矿山、油气、建材、电力等行业的企业，给予了比较宽松的土地使用税减免。特别是一些主要生产经营用地，比如火电厂厂区外的灰场、输灰管道用地，煤炭企业的矸石山、排土场用地，矿山的尾矿库用地等等，长期享受免税。
现在政策收紧了。这些优惠要逐步取消。
具体怎么调？分两步走
第一步：2026年9月1日到2027年8月31日，减半征收
对于要恢复征税的土地，设置了一年缓冲期。这段时间，企业只需要缴纳应纳税额的50%。
第二步：2027年9月1日起，全额征收
一年过渡期结束后，就按正常税率全额缴纳了。相当于涨了100%。
哪些还能继续免税？
政策调整不是一刀切。有些用地明确继续免税：
- 石油天然气生产企业在工矿区内的消防、防洪排涝、防风、防沙设施用地
- 油气长输管道线路用地及施工临时用地
- 水电站的水库水面淹没区、大坝、堤防、护坡、航道、增殖放流站等用地
- 核电站的堤防、护坡用地
- 火电厂厂区以外的铁路专用线、公路用地
- 供电企业的输电线路（含杆塔基础）用地及其施工临时用地
- 厂区以外的向社会开放的公园、公共绿化带用地
简单说，公益性、安全性、基础设施类的用地继续免税；生产经营类的用地要逐步恢复征税。
举个例子
某大型火电厂，厂区面积200万平方米。其中：
- 生产车间、办公楼占地80万平方米——原来免税，现在要逐步恢复征税
- 厂区外的灰场、排灰管道占地60万平方米——原来免税，9月1日后要逐步恢复征税
- 厂区外的铁路专用线占地20万平方米——继续免税
- 向社会开放的公园占地10万平方米——继续免税
假设当地土地使用税是8元/平方米，这家电厂9月1日后每年要多交多少税？
原来免税的140万平方米（80+60），过渡期减半后每年多交约560万元；过渡期结束后每年多交约1120万元。
企业怎么应对？
1. 重新梳理用地类型
赶紧对照政策，看看哪些地在免税范围内，哪些要恢复征税。这工作不复杂，但容易遗漏。
2. 留存备查资料
想继续享受免税，得准备好这些材料：不动产权属证明、临时用地批复、项目立项规划文件、土地用途证明。政策要求”留存备查”，意思是税务局可能会来查。
3. 提前做好财务规划
税负要涨，得提前在预算里体现。特别是过渡期结束后翻倍的那一块，别到时候措手不及。
4. 考虑用地合规性
有些企业可能存在”挂靠”免税政策的模糊用地，趁这个机会理一理，该调整的调整。
小问答
Q：个体工商户开的煤矿也要受影响吗？
A：看规模。如果是个体工商户形式的小矿，可能适用小规模纳税人税收优惠，跟这个政策是两码事。但如果规模大了，以公司形式运营，就一样了。
Q：新能源企业有没有影响？
A：政策主要针对传统能源行业。风电、光伏企业不在这次调整范围内。
Q：9月1日前的税款要不要补缴？
A：不需要。政策从9月1日起生效，之前的不追溯。
跟其他政策的关系
最近财税政策密集出台，电池消费税从9月1日起调整（点此查看详情），能源行业土地使用税也同步调整。小微企业这边，研发费用加计扣除政策也在优化（看这篇）。老板们要多关注政策变化，该享受的红利别漏了，该来的成本也得提前算好。