增值税起征点2026年新标准：月销10万以下全免，这三类人税负直接归零
小规模纳税人、个体户、打零工的自由职业者，2026年有个实打实的减税红包等着你们。财政部、税务总局发布《关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（2026年第10号），把增值税起征点标准以文件形式固定下来，而且覆盖范围从原来的”个人”扩大到”所有小规模纳税人”。
这意味着什么？以前很多个体户、小微企业担心优惠政策随时可能取消，现在起征点标准写进了文件，执行到2027年底，心里踏实多了。
按月纳税：月销售额10万以下全免
这是最常见的情形。如果你是小规模纳税人，选择按月申报增值税，那么月销售额（不含税）低于10万元，一分钱增值税都不用交。
举个例子，小李在县城开了家早餐店，月均销售额8万左右。按照3%征收率计算，原本每月要交增值税2400元，一年下来28800元。现在月销8万在10万起征点以下，这28800元全省了。
有人会问，如果某个月销售额刚好是10万，是交10万的税还是交超出部分的税？注意了：起征点不是免征额。销售额达到起征点（含本数），就要按全部销售额计算缴纳增值税。
也就是说，月销售额10万和月销售额10万零1元，虽然只差1块钱，但税负完全不同：
- 月销售额10万：免征增值税，税负为0
- 月销售额10万零1元：按10.0001万 × 3% = 3000.03元交税
所以，如果你的月销售额在9万-11万之间波动，需要特别留意这个临界点。一旦某个月销售额超过10万，那个月就要全额交税。
按季纳税：季度销售额30万以下全免
很多小规模纳税人选择按季申报，税负计算的逻辑一样，只是时间跨度拉长了。季度销售额（不含税）低于30万元，免征增值税；达到30万元（含本数），按全部销售额计算缴纳增值税。
按季申报有个好处：可以平滑月度波动。假设你第一季度三个月的销售额分别是8万、12万、9万，按月申报的话，第二个月要交税；但按季申报，季度总额29万，在30万起征点以下，全季度免税。
当然，按季申报也有风险。如果季度总额刚好超过30万，比如31万，那就要按31万全额交税，而不能拆分成三个月分别判断。
按次纳税：每次销售额1000元以下免征
这是新规的一大亮点。以前按次纳税的起征点是每次（日）销售额500元，现在直接翻倍到1000元。
谁适用按次纳税？主要是自然人临时经营。比如：
- 周末兼职做家教，一次收费800元
- 帮朋友代写文章，一篇稿费600元
- 送外卖、跑滴滴，某天流水950元
这些单次收入低于1000元的，都不用交增值税。对于灵活就业人群来说，这是实打实的减负。
需要注意，如果一日内发生多次应税交易，要按日合并计算销售额。比如你今天上午送外卖赚了600元，下午代驾赚了500元，合计1100元，超过了1000元的按次起征点，这天就要按1100元全额交增值税。
六类特殊情形：适用月销售额10万起征点
国家税务总局2026年第4号公告进一步明确，自然人发生以下六种特定情形，不再适用按次纳税1000元的起征点标准，而是参照按期纳税，直接适用月销售额10万元的起征点标准：
- 出租不动产
- 通过”反向开票”销售报废产品
- 销售自己使用过的固定资产
- 销售自己使用过的物品
- 其他情形（由省级税务机关明确）
举个例子，老王把自家闲置的房子出租，月租金8000元。如果按按次纳税起征点1000元判断，8000元显然超了，要交税。但新规明确，出租不动产适用月销售额10万起征点，8000元远低于10万，免征增值税。
这个规定对二手房东、废旧物资回收从业者、处置闲置设备的个人来说，都是利好。
起征点计算不再扣除不动产销售额
这是2026年第10号公告的一个重要调整。以前的规则是，计算起征点时要扣除销售不动产的销售额。比如某个体户月销售额12万，其中10万是卖了一套商铺，2万是正常经营收入，按旧规计算起征点时只看这2万，没超过起征点，免征增值税。
现在规则改了：起征点计算不再扣除本期发生的销售不动产的销售额。还是上面的例子，月销售额12万全部计入，超过了10万起征点，按12万全额交税。
这个变化对偶尔处置不动产的小规模纳税人影响较大。假设你平时月销售额8万，某个月卖了一套房子回笼资金80万，那么这个月的销售额就是88万，远超起征点，要按88万全额交增值税。所以，如果你有处置不动产的计划，最好提前测算税负，考虑是否需要分拆到不同月份。
差额征税项目怎么算起征点
有些业务是可以差额征税的，比如劳务派遣、人力资源外包、旅游服务、经纪代理服务等。这些业务的起征点怎么算？
新规明确：以扣除相关价款后的不含税余额，适用起征点标准。
举个例子，某劳务派遣公司月销售额20万，其中支付给派遣员工的工资社保18万，差额是2万。按差额征税规则，增值税计税依据是这2万，起征点判断也看这2万，远低于10万起征点，免征增值税。
临界点的税务筹划
既然起征点是”全有或全无”的规则，销售额在临界点附近的小规模纳税人就需要特别留意。这里有几个实操建议：
1. 合理安排开票时间
如果你的月销售额在9万左右波动，可以通过推迟开票或提前开票的方式，把销售额控制在10万以下。比如，月底有两笔订单各5000元，可以和客户商量，推迟到下月初开票，这样本月销售额就能压在起征点以下。
2. 考虑按季申报
如果你的月销售额波动较大，有些月份超10万，有些月份不超，可以改为按季申报，通过季度平滑来降低整体税负。
3. 关注不动产处置时点
如果计划处置不动产，尽量选择在经营淡季，避免和正常经营收入叠加后突破起征点。
4. 差额征税项目要充分利用
如果你从事劳务派遣、旅游服务等差额征税行业，务必按规定扣除相关价款后再判断是否达到起征点，不要直接按总销售额判断。
常见问题解答
问：起征点免征的增值税，企业所得税怎么处理？
答：免征的增值税不需要计入企业所得税收入。根据企业所得税法，财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金，以及国务院规定的其他不征税收入，不征收企业所得税。增值税免征部分属于不征税收入。
问：我是个体户，月销售额9万，能不能开具增值税专用发票？
答：可以。月销售额10万以下的小规模纳税人，可以开具增值税专用发票，但开具专票的部分不能享受免税，需要按规定缴纳增值税。比如你开了5万普票、4万专票，普票部分免税，专票部分按4万×3% = 1200元交税。
问：超过起征点后，征收率还是3%吗？
答：小规模纳税人征收率是3%，但财政部、税务总局有优惠政策：自2023年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。所以，即便超过起征点，实际税负也只要1%。
问：按次纳税的自然人，如何申报增值税？
答：自然人发生应税交易需要代开发票的，可以前往办税服务厅或通过电子税务局申请代开，税务机关会根据销售额判断是否达到起征点，未达到起征点的免征增值税。
这波红利能用多久？
根据公告，增值税起征点标准执行期限是2026年1月1日至2027年12月31日。也就是说，至少这两年，月销10万以下、按次1000元以下的免税政策都会持续。
2028年会不会延续？要看届时的政策走向。从近年趋势看，支持小微、个体户发展的税收优惠政策大概率会延续，但起征点标准会不会调整，要看经济形势和财政承受能力。
对于月销售额稳定在10万以下的小规模纳税人，建议充分利用这两年的免税红利，把省下来的税钱投入到业务拓展、技能提升或风险储备上。
更多小规模纳税人的优惠政策，可以参考我们之前的文章小规模纳税人增值税减按1%征收延续至2027年：月销10万以下全免税，这波红利你用对了吗，以及针对起征点调整的详细解读月销10万以下全免增值税：2026年起征点调整，这三类人直接受益。如果你是个体户，还可以看看小微企业税收优惠延续至2027：年利润300万实际税负仅5%，了解所得税层面的优惠。