离岸信托个税新规落地：财产装入即缴税，存续收益按年申报

离岸信托这块曾经的”税务盲区”，如今终于被财政部和税务总局正式纳入监管视野。2026年7月24日，财政部、税务总局联合发布2026年第21号公告，对离岸信托个人所得税事项作出全面规定，填补了此前政策空白。

离岸信托税务监管

这份公告的核心逻辑很清晰：个人把财产装入离岸信托，以及通过离岸信托获得收益，都属于个人所得税法规定的应税所得，必须按规定申报缴税。过去不少人以为离岸信托在境外就能避税，这个想法以后行不通了。

公告明确了什么算”将财产装入离岸信托”。两种情形都算：一是直接把财产转移给离岸信托或受托人持有管理；二是把财产转移给离岸信托控制下的境外实体。关键是，就算你通过其他人或组织间接转移财产，只要实际出资、负担、控制权还在你手里，一样被认定为装入财产。

缴税怎么算？居民个人装入财产时，按”财产转让所得”缴纳个税，应纳税所得额等于装入时的市场价值减去原值和合理费用。缴完这笔税后，财产原值就调整为装入时的市场价值。比如你早年花100万买的房产，装入信托时市值500万，那就按400万的差额缴税，之后房产原值变成500万。

税务申报流程

更关键的是信托存续期间的收益处理。公告规定，离岸信托存续期间产生的收益，无论是否实际分配给你，你都要按年申报缴税。收益分两类：财产转让所得和利息股息红利所得，两类不能相互抵减。这就堵住了”不分配就不缴税”的漏洞。

公告对离岸信托终止、居民转非居民、居民死亡等特殊情形也都作了明确规定。比如居民死亡后信托由非居民承继或无人承继的，以死亡当日信托财产市值减原值后的余额，按”利息股息红利所得”缴税，由受托人或其指定的境内机构代为申报。

申报时间也有硬性要求。居民个人装入财产，要在次年3月1日至6月30日内申报；信托存续期间，每年这个时间段要就上一年度应缴税款申报；信托终止的，清算完成次月15日内申报。如果缴税有困难，可以向税务机关备案，分5年均匀缴纳。

还有一个重要的追溯条款：2023年1月1日至2025年12月31日期间装入财产产生的应缴未缴个税，以及2026年1月1日前信托存续期间的收益，都要在公告实施起90日内申报缴纳，不过这期间不加收滞纳金。逾期不缴的，要按税收征管法处理并加收滞纳金。

合规申报

公告对”境外实体”的定义也很具体：股息红利利息等被动收入占利润总额50%以上、雇员和注册地址不符合实质性运营条件、资金用于个人消费性支出、决策不由组织实际作出——满足这些条件之一的，都属于境外实体。但受当地金融监管机构监管、面向不特定客户独立开展业务的持牌金融机构，不算在这个范围内。

对于高净值人群来说，这份公告意味着什么？简单说，离岸信托不再是税务筹划的灰色地带。此前设立的信托，需要在90日内补缴税款；此后新设的信托，要按公告规定全程合规申报。如果你正在使用或考虑设立离岸信托，建议尽快咨询专业税务顾问，梳理财产结构和税务风险。