小微企业税费优惠延续到2027年底：月销10万免税、贷款贴息再加码，能省多少算清楚了

2026年7月25日 admin

老板们，小微企业这波减税红利，确定延续到2027年底了。

财政部、税务总局发文明确，2026年至2027年底，小规模纳税人增值税免税门槛继续按月销售额10万元（季度30万元）执行，超出部分按3%征收率减按1%缴纳。中小微企业还有贷款贴息、设备更新补贴、个人消费贷款贴息等多重财政支持。这波政策组合拳，企业主和个体工商户到底能省多少？咱们来好好算算。

增值税优惠：小规模纳税人免税门槛没变

根据财政部、税务总局公告2026年第10号，2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人享受以下增值税优惠：

月销售额10万元以下（按月计税）或季度销售额30万元以下（按季计税）：免征增值税
超出起征点的部分：按3%征收率减按1%计算缴纳增值税

举例：张姐开了家小超市，月销售额9万元，原来要交2700元增值税，现在一分不用交。一年下来省了32400元。再比如月销15万元的服装店，超出10万的部分是5万元，按1%征收率只交500元增值税，优惠力度相当大。

按次纳税起征点翻倍：卖闲置物品也有优惠了

这次政策还有个亮点：按次纳税的自然人，起征点从每次500元调整为每次1000元。啥意思？

就是说，个人偶尔卖个二手闲置物品，每次销售额不超过1000元就不用交增值税。比如你在二手平台卖旧相机，卖了800元，原来是免税但模糊不清，现在明确1000元以内免税。如果你一天内卖了好几样，加起来不超过1000元也适用这个标准。

企业所得税：小型微利企业优惠继续

小微企业企业所得税优惠同样延续。符合条件的小型微利企业（年应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元），企业所得税实际税负控制在5%以内。

具体怎么算？年应纳税所得额100万元以下的部分，实际税负是5%；100万元至300万元的部分，实际税负是10%。换算成具体的应纳税额：

年利润50万元的小店：应交企业所得税50万×5%=2.5万元（而非25%的标准税率下的12.5万）
年利润200万元的企业：100万×5%+100万×10%=5万+10万=15万元（而非200万×25%=50万）

“六税两费”减免：中小企业普遍受益

“六税两费”指的是资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、教育费附加和地方教育附加。这项政策2026年继续执行，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，按50%幅度减征。

以一家小规模纳税人的设计工作室为例：年缴城建税、房产税等合计约8000元，享受50%减征后实际缴纳4000元，省了4000元。虽然单笔金额不大，但积少成多。

贷款贴息：中小微企业、个体工商户都有份

2026年1月，财政部等五部门联合发文，对中小微企业贷款实施贴息。具体政策包括：

符合条件的中小微企业贷款，财政给予贴息支持
设备更新贷款贴息政策继续优化实施
个体工商户经营性贷款同样纳入贴息范围

通俗理解：企业去银行贷款，利息由财政补贴一部分，企业实际承担的利率就低了。对于需要扩大经营、更新设备的中小企业来说，这是真金白银的支持。

个体工商户：综合算下来能省多少？

把以上政策加总，一个典型的小型个体工商户（比如小超市、奶茶店、图文打印店）年营收100万元，实际税负能省多少？

增值税：年销100万元（按季度），其中四个季度各25万元。四个季度中，前三个季度各免税，第四季度超30万的部分10万元×1%=1000元。原来按小规模纳税人3%征收率要交3万元，现在只要交1000元，省了2.9万元。
企业所得税（如注册为企业性质）：年利润约20万元，实际税负约1万元，按小微优惠后约1万元，优惠不明显。
六税两费：约省2000元至5000元。

综合来看，年营收百万元的个体工商户，每年综合减负约3万元左右，相当于多赚了一台中高端手机的利润。

2026年申报纳税期限：完整版来了

说完优惠政策，顺便提醒一下申报时间。2026年度各税种申报纳税期限已经由国家税务总局办公厅明确（税总办征科函〔2025〕64号）：

1月：申报期限延至1月20日（元旦放假3天）
2月：申报期限延至2月24日（春节放假9天）
3月：申报期限延至3月16日（3月15日系星期日）
4月：申报期限延至4月20日（清明放假3天）
5月：申报期限延至5月22日（五一放假5天）
6月、7月、9月、12月：截止当月15日
8月：申报期限延至8月17日（8月15日系星期六）
10月：申报期限延至10月26日（十一放假7天）
11月：申报期限延至11月16日（11月15日系星期日）

记住这些日期，错过申报要交滞纳金和罚款，亏大了。

怎么用好这波政策红利？三个建议

建议一：对齐财务核算周期。如果你是按月申报的小规模纳税人，尽量把收入均匀分布，避免某个月突然超出10万元门槛。可以跟客户沟通开票时间，平滑月度收入。

建议二：核查是否属于小型微利企业。企业所得税优惠针对的是”小型微利企业”，不是所有小规模纳税人。如果你的企业注册类型是企业（而非个体户），一定要确认自己是否满足从业人数、资产总额的条件，把优惠用足。

建议三：贷款之前先查贴息政策。各地方财政贴息政策略有差异，贷款前先去当地财政局或税务局官网查一下，看看自己的企业类型能不能申请贴息，能申请多少。别贷完款才发现错过了一条政策。

写在最后

这波政策延续，说白了就是给中小企业继续减负。增值税门槛维持不动，企业所得税优惠继续，六税两费减半征收，贷款贴息再加码。对于普通企业主来说，最直接的红利就是每个月少交税、每年少还利息。

政策有效期到2027年底，但2026年过完了就不会再有了。能享受的赶紧享受，别等到过期了才后悔。

政策来源：财政部税务总局2026年度财税政策汇总、国家税务总局2026年度申报纳税期限通知

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