上海6月5日起试点新增值税申报表：双轨验证、附加税费直填，有哪些变化
增值税起征点提至10万！小规模纳税人2026年最新免税清单出炉：谁能省、怎么省？
2026年1月1日起，《中华人民共和国增值税法》正式施行。与此同时，财政部和税务总局发布了2026年第10号公告，对增值税优惠政策衔接做了详细规定。最让小微企业和个体户关心的就是：增值税起征点从月销售额3万提到了10万，季度从9万提到了30万。这是什么概念？以前月入8万要交税，现在月入9.9万都不用交。这波红利你能接住吗？
起征点调整：谁直接受益？
公告明确：2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人增值税起征点执行新标准。
- 按月申报：月销售额10万元以下，免征增值税
- 按季度申报：季度销售额30万元以下，免征增值税
- 按次（日）申报：每次（日）销售额1000元以下，免征增值税
这个力度非常大。以前小规模纳税人月销售额3万以下免税，很多月入5-8万的小店铺其实达不到标准，要按3%的征收率交税。现在提到10万，覆盖面一下子广了很多。
免税项目清单：这20类交易全免增值税
第10号公告列明了20类免征增值税的项目，从农业到金融、从教育到住房，基本覆盖了民生相关的各个领域。下面挑几个跟大家关系最大的说：
1. 农业生产者销售自产农产品
注意两个关键词：一是”农业生产者”，二是”自产”。如果你家有几亩地自己种菜拿去卖，免税。如果你是批发商从农民手里收菜再卖，不免税。如果你自己种了做成加工品再卖（比如把玉米打成玉米粉），也不免税。
文件原文还特别说明：外购农产品再销售，或者用外购农产品加工的，都不属于免税范围。这条划得很清楚，别搞混了。
2. 医疗机构提供的医疗服务
只要是合法的各级医院、社区卫生服务中心、急救中心等，按政府定价或指导价提供的医疗服务，都免增值税。但注意：营利性美容医疗机构不在免税范围内。去整形医院拉个双眼皮，该交税还得交。
3. 学校提供的学历教育服务
这里范围挺广的——普通小学、初中、高中、大学都算，成人教育、网络教育也在内。免的是学费、住宿费、课本费、作业本费这些”正经费用”。但如果你交了”赞助费”、”择校费”这些，对不起，不在免税范围内。
4. 个人卖住房
个人销售自建自用住房，免征增值税。注意是”自建自用”，不是买来再卖的那种。另外还有一种情况也免税：离婚财产分割、无偿赠与直系亲属、遗嘱继承等涉及家庭财产分割的不动产转让，都免增值税。
5. 农业生产资料
农膜、滴灌带、滴灌管、有机肥，还有各种饲料产品（单一大宗饲料、混合饲料、配合饲料等），免征增值税。这对养殖户和种植户来说是实实在在的利好。
案例：小超市老板的真实感受
老王在成都开了一家社区超市，以前月销售额大概12万左右，每季度要交大约2700元的增值税（按季度9万免税额，超过部分按3%计算）。2026年起，季度免税额提到30万，老王算了一下：按他的销售额，一年能省下增值税约1万多元。
“虽然一万多不算大钱，但对我来说也是两个月的房租了。”老王说，他现在打算用省下来的钱给店里换个新冰柜。
按次纳税和按期纳税，你选对了吗？
有个容易踩坑的地方：按次（日）申报的起征点是每次1000元，一日内发生多次应税交易的，按日适用起征点。这是什么意思？
比如你是个体户做零售，一天卖了1500元，如果按”次”申报就要交税；但如果你是定期定额征收的纳税人，月收入没超过10万就不用管。所以关键看你是什么申报方式。
如果你不确定自己属于哪种申报方式，去电子税务局查一下，或者直接问主管税务所，别稀里糊涂多交税。
常见问答
问：我是个体工商户，每月卖货15万，能享受免税吗？
答：不能。你的月销售额15万超过了10万起征点，需要就全额计算缴纳增值税。但可以考虑分拆业务或者调整收入确认时间来合理规划。
问：我开的诊所，既提供医疗服务又卖药品，怎么算？
答：医疗服务免税，卖药品要交税。两者要分开核算，分别适用不同的税收政策。如果核算不清，税务机关可能按较高税率征收。
问：我刚注册了一个小公司，还没开始经营，第一个季度销售额8万，要交税吗？
答：如果你是小规模纳税人，按季度申报，季度销售额8万在30万以下，免征增值税。但如果你的销售额开具了增值税专用发票，那部分不能享受免税。
问：农业生产资料免税，具体包括哪些？
答：包括农膜、滴灌带和滴灌管、有机肥产品、还有各类饲料（单一大宗饲料、混合饲料、配合饲料、复合预混料、浓缩饲料等）。矿物质微量元素舔砖也在免税范围内。
问：免征增值税的项目还能开具增值税专用发票吗？
答：免税项目只能开具增值税普通发票，不能开具增值税专用发票（因为购买方也不能抵扣）。
实操建议：怎么用好这波政策红利？
- 核对申报方式：如果你是按次申报的，看看是否符合转为按期申报的条件，转了之后起征点从每次1000元变成每月10万
- 注意销售额确认时间：合理规划收入确认节点，避免在临界点附近多缴税
- 免税项目单独核算：如果同时经营应税和免税业务，一定要分开核算，否则可能影响整体税负
- 关注地方配套政策：部分省市对小微企业还有额外减免，关注当地财政和税务部门的通知
政策背景
2026年第10号公告是配合增值税法施行的配套文件。增值税法于2023年修订，2026年1月1日起正式施行，这是1994年分税制改革以来增值税领域最大的一次法律调整。法律层级从”条例”升格为”法”，对纳税人权利保护和执法规范都有重大变化。
这次免税政策的延续和调整，是在增值税法框架下的一次系统梳理，既保持了政策的连续性，也做了适度优化。比如农业生产资料的免税范围有所扩大，学历教育的界定更清晰。
总结
2026年增值税优惠政策整体上对中小微企业和民生领域是利好的。起征点提升至月10万、季度30万，直接让利规模不小。但关键是你得搞清楚自己属于哪类纳税人、适用什么申报方式、免税范围怎么界定——这些搞清楚了，该省的税才能真正省下来。
政策依据：财政部 税务总局公告2026年第10号，《中华人民共和国增值税法》及其实施条例。