9月1日起增值税抵扣新规：保险赔付、财政补贴等六类情形明确了

财政部和税务总局在8月27日联合发布了2026年第25号公告，专门就增值税里的”非应税交易”及相关抵扣问题给出明确解释，这套新规则从9月1日起正式生效。说白了就是，以前企业碰到保险赔款、财政补贴这些情况，到底能不能抵扣进项税，大家理解不一，现在官方给了一锤定音的说法。

先说保险赔付这块。以前老板们最困惑的，就是企业作为被保险人拿到保险赔款，这部分进项税能不能抵？答案明确：可以。公告说，这类情况不属于增值税法实施条例第22条所称”不得抵扣非应税交易”，对应的进项税额能按规定从销项税额中抵扣。这意味着财产险、工程险等险种的理赔，在税务处理上会顺畅很多。

还有个让企业头疼已久的问题——财政补贴。以前企业收到政府补贴，到底要不要算销售收入、能不能抵扣进项税，各地执行标准不一。这次公告说得很清楚：只有跟企业卖货、提供服务的收入或数量直接挂钩的财政补贴，才算销售额；反之，像科研补贴、稳岗补贴这种不跟销售挂钩的，就不征增值税，进项税也能正常抵扣。会计准则里对政府补助的区分逻辑，这次在增值税层面也统一了。

合同没履行、没收违约金的情况也捋顺了。因合同未履行且未发生应税交易而取得的违约金、赔偿金，不属于增值税应税范围，进项税额可以抵扣。接受捐赠这块，无论是货币还是非货币资产，只要捐赠方发生了应税交易，受赠方取得的进项税就能抵；反过来如果捐赠方本身就不用交增值税，那受赠方取得的捐赠物也不能抵扣。

比较有意思的是”转让应收账款”这个口子也开了。公告明确，因自身发生应税交易取得的、与之相关的应收账款这类债权，转让的时候不征增值税——但这里有个关键限定词，叫”不含有价证券”，股票、债券那些金融产品转让另有一套规则。

还有一条很实用：无偿提供服务这次明确不征增值税，但也有例外——无偿转让金融商品（比如转让股票、基金）不属于这个豁免，要按规定视同销售处理。这个边界划得很细，企业在做股权激励、员工持股计划时需要特别注意。

这次公告同时废止了2007年的旧规（财税〔2007〕127号），新规从9月1日起执行，但针对2026年1月1日到8月31日这段过渡期，已经发生但还没处理的事项，也统一按新规则来，算是给企业吃了一颗定心丸，不用担心”追溯补税”的问题了。

对会计来说，最直接的影响是：增值税法从今年正式施行以来，配套细则正在一步步补齐，这次25号公告把实施条例里最模糊的几块补上了。企业在日常核算时，遇到保险赔付、财政补贴、合同违约金、应收账款转让这几类业务，可以直接对照新规则处理，不用再猜要不要交税、能不能抵扣了。建议会计人员结合公司实际情况，对这几类业务做个台账梳理，9月1日前把历史遗留问题处理干净。

另外提醒一下，公告第十条关于”折扣发票”的规定也很重要：价款和折扣额在同一张发票”金额”栏分别注明的，才能按折扣后金额算销售额。没分别注明的，哪怕给了折扣也要按原价交税，这在实务中是个高频踩坑点，开票的时候务必注意。

整体来看，这次25号公告是增值税法正式施行后一次重要的配套完善，把原来灰色地带全部变成白色，企业的税务确定性大大提高了。