9月1日起电池消费税政策大调整：储能系统免税，充电宝也免了，但组装电池簇要小心

从9月1日起，电池消费税的政策发生了大变化。财政部、海关总署、税务总局联合发布的2026年第20号公告，正式调整了部分电池消费税的征管口径。新规说了什么？哪些情况免税，哪些要交税？企业该怎么应对？

储能系统彻底免税，但有个前提

很多人最关心的问题就是：我生产的储能柜、储能系统，要不要交消费税？

根据新规，储能系统是利用电池生产的成套电力设备，它本身不属于《电池消费税征收范围注释》中的应税电池产品，所以——不用缴纳消费税。这对储能行业来说是个好消息。

不过要注意，政策说的是”储能系统”，不是”电池簇”。如果你从上游买进锂离子电芯，自己组装成电池簇再卖，那就属于电池组了，要交消费税。而且可以按当期生产领用数量扣除原料已缴纳的消费税税额，算是一个弥补。

顺便提一下，这和之前一篇关于电池消费税分步恢复征收的文章分析一致，政策大方向是给了一年缓冲期，但该交的税早晚要交。

充电宝不用交税，但”换电”业务要小心

现在满大街都是充电宝租赁柜，这个生意要不要交电池消费税？答案是不用。

公告明确说了，充电宝（便携式移动电源）不属于应税电池产品，不需要缴纳消费税。

但如果你是电池生产企业，把电池租出去做”换电”业务——比如给两轮电动车换电池——那就要注意了。公告规定，纳税人自产自用的应税电池产品用于其他方面（包括租赁），应当在移送使用时申报缴纳消费税。所以换电这种业务模式，不能想当然地免税。

赊销、分期付款，怎么确定纳税义务时间？

很多企业卖电池时习惯用赊销或者分期收款的方式，那纳税义务什么时候发生？能按发票开具日期来算吗？

不行。消费税暂行条例明确说了，生产的应税消费品于销售时纳税。不管发票什么时候开，纳税义务都跟着销售行为走。所以财务在处理这类订单时，一定要把销售确认时点和纳税义务时点对应上，避免延迟申报的风险。

这里顺带说一下，增值税非应税交易等征管口径里也提到了类似原则——发票开具时间不等于纳税义务发生时间，税务处理时要回归业务实质。

还有哪些电池要交税？

新规落地后，除了上面提到的免税产品外，其他电池基本都要按4%税率征收消费税。包括锂原电池、锂离子蓄电池、无汞原电池、光伏电池等。不过光伏电池的税率调整有单独的过渡安排，恢复到2%的时间延迟到了2027年4月1日，算是给行业留了缓冲期。

总结一下：储能系统免税、充电宝免税、换电业务要交税，电池簇组装要交税但可以抵扣。政策看着复杂，其实核心就一条——看你的产品在不在《电池消费税征收范围注释》的应税范围内。搞不清楚的时候，最好找专业机构核实一下，避免稀里糊涂地少报税或者多交税。

来源：国家税务总局《消费税政策即问即答之三》2026年8月27日发布