月销10万以下免增值税，超了按1%缴：小规模纳税人2027年前都能享

做小本生意的老板最近都在问一个问题：我月销售额不到10万，增值税是不是不用交了？答案是：对，不用交。而且就算超过10万，也不用按3%交，按1%就行。这个政策延续到了2027年底。

这是财政部、税务总局在2026年延续的政策，专门针对增值税小规模纳税人。具体分两种情况：一种是月销售额10万元以下（按季申报的是季度30万元以下），直接免征增值税；另一种是超过起征点的，本来应该按3%征收率缴纳，现在减按1%。

两种情况都能享受到实惠。举个例子，假设你开个小餐馆，月销售额稳定在15万元左右，按原来的3%征收率，一个月要交4500元增值税。现在按1%，只需要交1500元，一个月省3000元，一年就是36000元。

这不是小数目。对于那些刚起步、利润本来就薄的小微企业，一年省下来的钱可能就是两三个月的房租。

谁是小规模纳税人？

判断标准很简单：年应税销售额不超过500万元。超过500万的，就是一般纳税人。一般纳税人不享受这个优惠政策。

如果你现在是小规模纳税人，但担心以后业务做大了会超过500万，有个缓冲期。超过标准后，会在下一个纳税期转为一般纳税人，中间有一段过渡时间。不过说实话，到了年销售额500万这个体量，你也该考虑注册一般纳税人了，因为可以抵扣进项税。

怎么申报？需要备案吗？

不需要备案。现在都是备案制改革，符合条件的纳税人在申报时直接享受优惠。电子税务局系统会自动判定你的销售额是否达到起征点，符合条件的直接免征或按1%征收。

唯一需要注意的是，如果你要开具增值税专用发票，这部分销售额不能享受免税。比如你月销售额8万元，但其中给客户开了2万元的专票，那剩下的6万元还是免征。但如果你月销售额12万元，开了5万元专票，那这5万元按1%征收，剩下的7万元也按1%征收——因为总销售额已经超过起征点了。

有没有例外情况？

有。销售不动产、出租不动产、转让土地使用权，这三类业务不适用1%征收率，还是按5%征收。这个规定一直没变，很多人容易忽略。

另外，劳务派遣从2026年1月1日起取消了差额征税，改为按适用征收率全额计缴。这个变化影响了不少人力资源服务企业，之前用工单位支付的工资社保部分可以差额扣除，现在不行了。

政策依据和时间节点

这项政策的依据是财政部、税务总局发布的《关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》，执行期限自2023年1月1日至2027年12月31日。

按照这个时间表，政策还能执行一年多。2027年底后是否延续，要看当时的财政状况和经济形势，建议密切关注财政部和税务总局的公告。

和其他优惠能叠加吗？

能。小规模纳税人除了增值税减免，还能享受”六税两费”减半征收——城建税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加都能减半。这个政策同样延续到2027年底，详见增值税起征点扩大到小规模纳税人。

如果你的企业同时符合小型微利企业标准，企业所得税也能优惠。年应纳税所得额300万元以下的部分，实际税负只有5%，具体看2026年小微企业减税红宝书。

个体工商户还有个税优惠。年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税，详见2026年个税七项附加扣除最新标准。

实操建议

第一，确认自己是小规模纳税人。登录电子税务局查看税费种认定信息。

第二，关注销售额临界点。月销售额接近10万元的，要控制好开票节奏，避免因为几万元之差就错失免税资格。

第三，专票和普票要分清。需要开专票的客户，提前沟通好，这部分不能免税。

第四，保留好凭证。虽然备案制了，但税务机关后续可能抽查，相关合同、发票要留好。

第五，注意不适用1%征收率的业务。不动产销售、土地使用权转让还是5%，别申报错了。

这项政策对于年销售额500万以下的小微企业来说，实打实地减轻了负担。符合条件的，抓紧享受。毕竟2027年底政策到期后，谁知道还会不会延续。