小微企业税收优惠延续到2027年：你能省多少钱？手把手算给你看

小微企业主注意了，有个重磅好消息——税收优惠政策延续到2027年底了。增值税起征点提高、企业所得税优惠、六税两费减半征收，这些政策全都继续执行，而且力度一点没减。

很多人对这个政策有印象，但具体能省多少钱，可能还是一笔糊涂账。今天就把这笔账算清楚，看看你的企业到底能减负多少。

先确认一件事：你算不算”小微”

很多人以为”小微企业”就是规模小的企业，其实不是。这次政策里的小微企业有明确定义，必须同时满足三个条件：

• 年度应纳税所得额不超过300万元
• 从业人数不超过300人
• 资产总额不超过5000万元

三个条件同时满足，才能享受小微企业税收优惠。超过任何一个条件的，就按一般企业标准纳税，优惠就不适用了。

从业人数怎么算？包括签订劳动合同的员工，加上企业接受的劳务派遣用工人数。资产总额和从业人数都要按季度平均值来算，不是直接用年末的数字。

企业所得税能省多少？

小微企业的企业所得税优惠是分段的，计算方法有点绕，我一步一步给你算。

应纳税所得额不超过100万元的部分：

减按25%计入应纳税所得额，然后按20%税率缴纳企业所得税。

算下来实际税负是 25% × 20% = 5%。

举个例子：你企业今年利润80万元。按照优惠，需要交的企业所得税是 80万 × 25% × 20% = 4万元。

如果没有优惠，正常要交 80万 × 25% = 20万元。整整省了16万。

应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分：

减按50%计入应纳税所得额，然后按20%税率缴纳企业所得税。

实际税负是 50% × 20% = 10%。

再举个例子：你企业今年利润200万元。其中100万按5%税率交税，100万按10%税率交税：

• 100万 × 25% × 20% = 5万元
• 100万 × 50% × 20% = 10万元
• 合计企业所得税 = 15万元

如果没有优惠，200万 × 25% = 50万元。节省了35万。

对比一下：利润200万的小微企业和利润200万的一般企业，税负差距是35万。这个差距是相当惊人的。

增值税优惠：月销售10万以下直接免

这是2026年新调整的力度最大的政策。依据是财政部、税务总局公告2026年第10号，执行期到2027年底。

小规模纳税人（月销售额10万以下或季度30万以下），开具普通发票的部分免征增值税。超出免征额度但适用3%征收率的业务，按1%优惠税率征收增值税。

举例：老王的贸易公司第三季度开了28万普通发票，因为28万<30万，增值税为0。如果开的发票超过30万，则超过部分按1%交税。

六税两费减半：地方税费全部打五折

所谓”六税两费”，指的是资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税，以及教育费附加、地方教育费附加。

符合条件的小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户，在这些地方税费上可以享受50%减征。这个优惠是叠加的，不影响你同时享受其他税收优惠。

对于有自有房产或者大面积租赁办公场地的企业来说，房产税和城镇土地使用税是一笔不小的开支。打个五折能省不少钱。

个体工商户单独有一项优惠

如果你是以个体工商户形式经营的，还有一项专属优惠——经营所得个人所得税减半。

个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，在现行优惠政策基础上，再减半征收个人所得税。这项优惠可以和其他个人所得税优惠政策叠加享受。

也就是说，如果你同时符合小微企业的条件，个体工商户既可以享受企业所得税优惠（如果是查账征收），也可以享受经营所得个税减半。

实操建议：这些坑千万别踩

第一，申报一定要及时、准确。

税收优惠不需要另外申请，只要你符合条件，申报的时候系统会自动带出优惠。但前提是你的基础数据要填对，从业人数、资产总额、应纳税所得额，这些数字错了，优惠就享受不到了。

第二，年终汇算清缴一定要做。

很多小微企业觉得平时季度申报没问题，年终就不用管了。其实不然，企业所得税是按年计算的，季度只是预缴。年终汇算清缴的时候要重新算一遍，多退少补。如果平时预缴多了，年终会退给你；如果预缴少了，就得补交。

第三，别为了享受优惠而人为压低利润。

有些企业看到利润快超过300万了，就开始想办法压低收入、增加成本。这其实是个误区。300万的标准是”应纳税所得额”，不是收入。合理合法的成本增加是可以的，但故意做假账、隐匿收入是违法的。一旦被查，代价远大于省的那点税。

第四，关注政策执行期限。

目前的优惠政策有效期到2027年12月31日。政策到期后会怎样，现在还不知道。但根据以往经验，这类扶持小微企业的政策通常会延续。如果你正在做财务规划，不要假设政策会一直这样持续，最好有应对变化的预案。

一个真实案例

浙江一家做五金配件的小微企业，2025年销售收入约800万元，符合小微企业条件。2025年利润总额约180万元。

按优惠政策算企业所得税：100万部分交5万 + 80万部分交8万 = 13万元。实际税负约7.2%。

如果按一般企业25%税率算，要交45万元。节省了32万元。

这省下来的32万，够招两个员工干一年了。

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政策来源：《财政部、税务总局关于小微企业和个体工商户所得税优惠政策的公告》。有效期至2027年12月31日。

你家企业去年交了多少企业所得税？按新政策能省多少？自己算算，心里有数。