卖废品个税预缴率再降一半、换房退个税延续到2027：第12号公告深度解读
2026年5月29日，国家税务总局甩出第12号公告——《关于个人所得税有关征管事项的公告》，从2026年7月1日起正式执行。这份文件不大、字数不多，但涉及两类人群：卖废品的个人和换房的老百姓。这两类人，都能从中省下真金白银。
先说个具体场景：你家里攒了一堆旧报纸、废纸箱、旧家电，叫了个回收小哥上门。小哥过完秤，掏手机扫一下你的付款码——”叮”，废品款到账，发票自动开好，税款自动扣缴。整个过程不到10秒。这背后就是第12号公告要推广的“三流合一反向开票”模式。
一、卖废品个税预缴率砍半：年销60万以内打0.25%
先看政策原文：
自2026年7月1日起，自然人报废产品出售者通过”三流合一反向开票”向资源回收企业销售收购的报废产品，对”三流合一反向开票”年销售额（不含增值税）不超过60万元的部分，减按0.25%预缴经营所得个人所得税；超过60万元的部分，仍按0.5%预缴。
什么意思？简单说就是：用”三流合一”模式卖废品，60万以内的销售额，个税预缴率从0.5%降到了0.25%，直接打五折。
什么叫”三流合一反向开票”？就是废品回收企业通过微信、支付宝、银联等支付平台在线付款时，系统自动完成税额计算、代扣代缴、发票开具——做到”支付流、发票流、资金流”三流合一。卖废品的人不用自己去税务局跑腿，也不用填表申报，扫个码全部搞定。
算账：60万以内到底能省多少？
| 年销售额 | 原预缴税率 | 原预缴税额 | 新预缴税率 | 新预缴税额 | 每年节省 |
|---|---|---|---|---|---|
| 10万元 | 0.5% | 500元 | 0.25% | 250元 | 250元 |
| 30万元 | 0.5% | 1,500元 | 0.25% | 750元 | 750元 |
| 60万元 | 0.5% | 3,000元 | 0.25% | 1,500元 | 1,500元 |
| 100万元 | 0.5% | 5,000元 | 0.25%+0.5% | 60万×0.25%+40万×0.5%=3,500元 | 1,500元 |
按国家税务总局的官方解读，卖废品的人预缴个税后，次年3月31日前还需要办理经营所得个税汇算清缴。如果无法提供完整的成本费用资料，税务机关按5%的应税所得率核定征收。以年销售70万为例（其中60万按0.25%预缴、10万按0.5%预缴）：全年预缴1,500+500=2,000元；汇算清缴时，核定应纳税所得额=70万×5%=3.5万，适用10%档税率（速算扣除数1,500），应纳税=3.5万×10%-1,500=2,000元，无需退补。
真实案例：废品站老张的账
老张在杭州收了十多年废品，主要通过支付宝跟一家大型资源回收企业交易。2025年老张卖了大约50万的废纸板和废金属，按0.5%预缴了2,500元的个税。2026年7月1日后，同样的50万，按新规只用预缴1,250元——直接省了1,250块。
“以前觉得交税麻烦，每次还得去办税大厅跑一趟，现在手机扫个码、税款自动扣了，发票也开了，省心还省钱。”老张挺满意。但他也提醒同行：”别以为预缴少了就完事了，明年3月底之前别忘了做汇算清缴，不然可能被罚。”
实操指南：企业如何开通”三流合一反向开票”？
资源回收企业想用这个模式，需要走以下几步：
- 选一家支持的支付平台——微信、支付宝、银联商务、招商银行、工商银行等都可以；
- 让支付平台通过电子税务局邀请你作为”乐企使用单位”，你在电子税务局确认同意；
- 支付平台帮你做接口开发和功能对接；
- 对接完成后，每次线上付款自动触发”三流合一反向开票”。
自然人卖废品怎么操作（以支付宝为例）：
- 回收企业在系统里录入货物名称、单价、重量等交易信息；
- 平台自动算好支付金额、预填发票信息、生成待缴税费；
- 回收企业向卖废品的人展示”付款码”；
- 卖废品的人扫码——税款自动扣缴入库，货款秒到账，发票自动开具上传。
二、换房退个税政策延续到2027年底
第12号公告的第二条，延续了支持居民换购住房有关个人所得税政策（财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2026年第3号）。政策执行期延长至2027年12月31日。
核心规定：在2026年1月1日至2027年12月31日期间，你卖掉了自己的住房，并且在卖房后1年内，在同城重新买了一套房，可以申请退还卖房时缴纳的个人所得税。
举个例子：2026年8月，在北京工作的小李把一套满五不唯一的住房卖了，卖了350万。因为不是唯一住房，卖房时按差额的20%交了个人所得税，大约3.8万元。2027年3月，小李在北京买了套总价400万的新房——符合”在同一城市重新购买”的条件，而且新房价格≥卖房价格，所以可以申请全额退还那3.8万的个税。
注意几个关键点：
- 必须在同一个城市——在A市卖房、去B市买房，不能退；
- 1年内完成置换——从卖房完成过户那天算起，365天内必须完成新房过户；
- 退税金额跟新房价格挂钩——新房价格≥卖房价格，全额退；新房价格<卖房价格，按比例退；
- 先卖后买——不支持先买后卖。
综合来看：两个政策谁的”红包”更大？
两个政策受众不同，没法直接比大小：
- 卖废品降预缴率——影响的是再生资源行业链条上的百万级从业者，每个人虽然省的不多（几百到千把块），但覆盖面广、操作门槛低；
- 换房退个税延续——影响的是有换房需求的家庭，单笔金额大（动辄几万块），但申请条件多、只针对特定人群。
两个政策共同释放的信号是：国家在通过税制微调，用”小步快跑”的方式让利于民，同时推动资源回收行业规范化、房地产市场平稳发展。
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政策依据：国家税务总局公告2026年第12号（2026年5月29日发布，2026年7月1日起执行）；财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2026年第3号。