卖废品个税预缴率砍半：年销60万省750元，三流合一反向开票2026年第12号公告详解

你平时卖过废品吗？旧电视、废铜烂铁、塑料瓶这些东西，卖给回收站的时候，有没有想过税务怎么处理？2026年7月1日起，这个问题的答案变了，而且对很多人来说是个好消息——国家税务总局发布的2026年第12号公告，把”三流合一反向开票”模式下卖废品的个人所得税预缴率，直接砍了一半。

先说清楚一件事：这里的”自然人报废产品出售者”，说白了就是咱们普通老百姓，把家里、企业里淘汰的东西卖给资源回收企业。废品回收行业一直有个老大难问题——个人卖东西给企业，发票从哪儿来？企业收不到发票，税务处理就麻烦。国家从2024年开始推行”反向开票”政策，让资源回收企业代替个人开票，算是把这个漏洞堵上了。

预缴率从0.5%降到0.25%，一年能省多少？

新政策最大的变化就一条：年销售额不超过60万元的部分，预缴率从原来的0.5%降到了0.25%。超过60万元的部分，还是按0.5%执行。非”三流合一”模式的反向开票，也维持0.5%不变。

来几个具体数字感受一下：

假设你2026年卖废品一共收入30万元，用的是”三流合一反向开票”——预缴税款 = 30万 × 0.25% = 750元。老政策要交1500元，直接少了一半。

如果你卖得多，年收入达到80万元呢？前60万元按0.25%，后20万元按0.5%：60万 × 0.25% + 20万 × 0.5% = 1500 + 1000 = 2500元。比全部按0.5%算省了750元。

年销售额40万元的：40万 × 0.25% = 1000元。老政策下是2000元，省了整整1000元。

官方还给了一个更复杂的例子——李某2026年11月25日首次通过”三流合一反向开票”向资源回收企业甲销售报废产品30万元，但他7月到11月期间已在另一家企业乙通过”三流合一”卖了40万元，预缴了1000元税款。那么甲企业这次要预缴的税款计算方式是：(60万-40万)×0.25% + (30万+40万-60万)×0.5% = 0.05万 + 0.05万 = 1000元。由于销售额累计已经接近60万上限，后面的部分按0.5%计。系统自动累计，这个不用自己算。

三流合一：哪三流？为什么这么重要？

很多人听到”三流合一”就蒙了，其实概念没那么复杂。

“三流”指的是资金流、发票流、货物物流信息流。传统模式下，回收企业给个人付款、个人去找税务开发票，流程割裂、监管困难。”三流合一反向开票”把这三样东西绑在一起——企业通过支付宝、微信、银联商务这些支付平台付款时，系统自动计算税款、自动扣缴、自动开票。付款的同时发票就开了，税款直接入库，全程不用个人跑腿。

对卖废品的个人来说，好处是明显的：开票即缴税，涉税风险小，不用自己跑去税务局申报。对回收企业来说，也有吸引力——次月不用再帮个人代办申报，不用单独建收购台账，流程更规范。

汇算清缴那点事：年底别忘了

有一点必须提醒：预缴不等于最终税负。每年3月31日之前，卖废品取得经营所得的自然人，要自行向经营管理所在地主管税务机关办理经营所得汇算清缴。

什么意思呢？预缴是按固定比例提前交的，汇算清缴是全年汇总后多退少补。拿前面的李某来说，他在某次销售中预缴了税款1000元，年底汇算时如果该年度没有其他经营所得，税务机关会按5%的应税所得率核定征收，应纳税款=(40+30)×5%×10%-0.15=2000元，已预缴和应纳税款相同，不用再补也不用退。但如果他有其他收入或成本费用，算法就复杂了，可能退也可能补。

企业想开通”三流合一”：四步搞定

对于资源回收企业，想接入”三流合一反向开票”，官方给出了清晰的步骤：

第一步，选支付平台。银联商务、微信、支付宝、招商银行、工商银行这些主流平台都支持，找一家谈好合作开好账户。

第二步，由支付平台通过电子税务局发起邀请，企业登录电子税务局确认同意成为”乐企”使用单位。

第三步，支付平台组织技术接口开发和系统对接，企业配合测试。

第四步，对接完毕，线上付款时自动触发”三流合一反向开票”，不用人工干预。

整个过程里，企业要做的主要是技术配合和系统确认，税款计算和入库都是平台自动完成的。

换房退个税政策延续，别浪费这张牌

2026年第12号公告里还有一条值得注意——换房退个税政策延续到2027年12月31日了。简单说，如果你2026年或2027年卖了一套自有住房，而且在卖房后1年内在同一城市又买了一套新房，可以申请退还卖房时缴纳的个人所得税。具体退税金额怎么算呢？

各城市标准不一样，北上广深由于房价高，退税金额往往比较可观。以北京为例，卖房时个人所得税是按成交价的1%或差额的20%交的（普通住房按1%，非普通或非满五唯一按差额的20%），退税上限就是这部分已缴金额。操作流程是：先向征收现住房转让所得个人所得税的主管税务机关提出申请，需要提交《居民换购住房个人所得税退税申请表》、身份证件、现住房交易合同、新购住房的产权证等材料。

这项政策从2022年就开始执行了，经历过两次延续，现在是第三次延期，一直延续到2027年底。对有换房需求的家庭来说，这是实打实的减负，别轻易错过。

哪些城市适用？有什么限制条件？

换房退个税的核心条件有三个：第一，卖的必须是自有住房；第二，卖和买必须在同一城市；第三，买房时间在卖房后1年之内，先买后卖不行，必须是先卖后买。时间节点以网签时间为准，各地略有差异，建议操作前电话咨询当地税务局12366确认。

另外需要注意的是，退的是卖房时缴纳的个人所得税，不是买新房时交的税。如果你卖的那套房本来就不用交个税（比如满五唯一住房），那换房退个税政策跟你就没关系了。

附表：换房退个税关键数据一览

政策要素	具体内容
政策依据	2026年第3号公告 + 2022年第21号公告
适用时间	2026年1月1日至2027年12月31日
核心条件	先卖后买、同一城市、1年内
退税计算	退还出售现住房已缴纳的个人所得税
办理地点	出售住房个税缴纳地主管税务机关

总的来说，这次12号公告对废品回收行业是个利好，0.25%的预缴率相比原来的0.5%确实降低了一半负担，尤其对年销售额在60万以内的小规模出售者来说更明显。政策从7月1日起已经生效，还没有享受过的朋友可以关注一下。同时换房退个税政策延续到2027年底，有换房计划的家庭可以提前做好安排，合理利用政策红利。

政策来源：《国家税务总局关于个人所得税有关征管事项的公告》（国家税务总局公告2026年第12号，2026年5月29日发布）；《财政部 税务总局 住房城乡建设部关于延续实施支持居民换购住房有关个人所得税政策的公告》（2026年第3号）。