增值税法施行后：哪些优惠还能用？2026年第10号公告核心要点解读

增值税法从2026年1月1日正式施行，到现在半年过去了，很多财务人员心里一直在打鼓：之前享受的那些税收优惠，还能继续用吗？有没有被废掉？

别慌，财政部和税务总局早就想到了这一点。2026年1月30日，《关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）正式发布，给大家吃了一颗定心丸。今天咱们就来看看，你手头那些优惠，到底还能不能继续用。

一、先说最重要的：小规模纳税人优惠延续了！

小规模纳税人最关心的两件事：

第一，起征点没变。月销售额10万元以下（季度30万元以下），继续免征增值税。这个政策一直延续到2027年12月31日，相当于又续了两年。

怎么理解？比如你开了一家小超市，按季度报税，一个季度卖了25万元的货，那这25万统统不用交增值税。但如果你一个季度卖了35万，那超出的5万就得正常缴税了。

第二，3%征收率减按1%。小规模纳税人发生应税交易，适用3%征收率的，减按1%征收增值税，优惠期同样延续到2027年底。不过要注意，销售不动产、转让土地使用权不在这个优惠范围内，这两类还是按正常税率执行。

这个1%的优惠力度有多大？比如你一个季度卖了20万的货（不含税），按3%算应缴6000元，按1%算只需要缴2000元，一季就省了4000块，一年就是一万六。

二、技术转让开发免税继续有效，但流程有变化

高新技术企业、软件企业经常用到的技术转让、技术开发免税政策，也继续延续了，同样到2027年底。

但这里有个关键环节必须走对：申请免税的时候，你得拿着技术转让、开发的书面合同，先到所在地省级科技主管部门或工信主管部门做认定，然后持认定文件和合同再去主管税务机关备查。少了这一步，税务机关有权拒绝你的免税申请。

有人问：我和技术接受方在一个省，但我在另一个省办公，去哪个省认定？答案是到你纳税人所在地，也就是你的税务登记地，不是对方所在地。

三、农产品抵扣政策有重大调整

这个变化很大，做农产品加工的企业要特别注意！从2026年1月1日起，购进农产品用于生产销售或委托加工13%税率货物的，加计扣除1%的政策已经停止执行了。

什么意思？之前食品厂购进农产品可以按发票上注明的进项税额加计1%扣除，比如抵扣了9%再加1%变成10%。现在这个加计部分没了，只能按正常9%抵扣。

另外，一般纳税人从小规模纳税人手里买农产品，取得增值税专用发票的，不再按票面税额抵扣，而是按票面金额×9%计算进项税额。比如从小规模纳税人手里买了1万元的玉米，取得3%专票，按新政策只能抵扣900元进项税额（10000×9%），而不是按票面注明的300元税额。

四、进项税额抵扣范围更清晰了

增值税法明确了不得抵扣进项税额的项目，包括：用于集体福利、个人消费的购进货物、服务，进项税额不得抵扣。以前有些企业把业务招待费里的餐费发票也拿来抵扣进项税，现在稽查系统里会重点比对这一项，一查一个准。

另外，通行费抵扣也有明确规定：高速公路通行费按发票上注明的增值税税额直接抵扣，一级公路、二级公路、桥、闸通行费按票面金额÷（1+5%）×5%计算抵扣。

五、这些老政策已经失效了，别再用了

10号公告说得很清楚：除了10号公告本身、增值税法和实施条例，以及个人销售住房增值税政策（2025年第17号公告）之外，2025年12月31日之前制发的增值税优惠政策全部停止执行。

简单说就是：2026年以后，优惠政策全部按新口径来，旧的优惠文件一律失效。哪怕以前给你批过的免税资质，如果没在新文件里找到对应条款，也得重新申请。

六、实操建议：现在该做什么？

第一，赶紧对照10号公告，列一张清单：哪些优惠你家正在用，这些优惠在新文件里对应哪一条，截止日期是什么时候。

第二，检查发票取得和抵扣流程。特别是农产品收购发票、给小规模纳税人取得专票这两类，和之前做法有重大区别的，财务人员要重新培训。

第三，重新审视进项税额转出的逻辑。集体福利、个人消费对应的进项税，该转出的及时转出，别等金税四期自动比对出来再改。

第四，如果你在做技术转让免税备案，合同是否在有效期内、认定手续是否齐全？赶紧过一遍。

政策过渡期最怕的不是变化，而是变化来了你不知道。希望这篇文章能帮你把10号公告的核心要点理清楚，如果还有具体问题，欢迎留言交流。

政策来源：国家税务总局官网、《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号，2026年1月30日发布）