2026年增值税优惠政策全清单（10号公告）：小规模起征点、免税项目、简易计税一文全懂
2026年1月1日起，《增值税法》正式实施。很多老板问我：”原来的免税政策还有吗？小规模纳税人优惠延续吗？”答案都在财政部 税务总局公告2026年第10号这份文件里。
这份文件全长2万多字，我帮大家提炼了最核心的内容。看完这篇，你就知道2026-2027年这两年，你的企业能享受哪些增值税优惠。
一、小规模纳税人：起征点还是月销10万
先说最关心的——小规模纳税人优惠延续了！
| 计税期间 | 起征点 | 说明 |
|---|---|---|
| 按月计税 | 月销售额10万元 | 不超过10万免征增值税 |
| 按季计税 | 季度销售额30万元 | 不超过30万免征增值税 |
| 按次纳税 | 每次（日）1000元 | 超过1000元要交税 |
重点：这个政策延续到2027年12月31日。也就是说，这两年小规模纳税人该免的还是免。
另外，3%征收率减按1%的政策也延续到2027年底。如果你公司是小规模纳税人，开普票季度不超30万，不用交增值税；超过30万，全部收入按1%交税（原来是3%）。
二、免征增值税项目：这21种情况不用交税
10号公告列了一大堆免征增值税的项目，我挑最常见的说：
1. 农业生产者销售自产农产品
注意！是自产农产品才免。如果你是从农民手里收购再卖，那就要交税了。不过你可以按9%扣除率计算进项税额（见公告第五条）。
2. 医疗机构提供的医疗服务
这里有个坑：营利性美容医疗机构不包括在内。所以医美机构别觉得自己能免税，该交的还是要交。
3. 托儿所、幼儿园、学校学历教育
民办学校也能享受，但必须是对”列入规定招生计划的在籍学生”提供的服务。什么赞助费、择校费、兴趣班收费，这些不能免。
4. 个人销售自建自用住房
这个政策很多人不知道。如果你个人卖一套自己住的房子（必须是自建的），免征增值税。但如果你买来投资再卖，那就要按二手房交易交税了。
5. 涉及家庭财产分割的无偿转让不动产
比如离婚分房产、赠与配偶父母子女、继承房产，这些都不用交增值税。但如果有偿转让，哪怕价格很低，也要按市场价交税。
完整清单：公告里列了21项免征项目，还有十几项2026-2027年阶段性免征项目，建议下载原文仔细看。
三、简易计税：这些行业可以按3%或5%交税
一般纳税人的法定税率是13%、9%、6%，但有些行业可以选择简易计税，按3%或5%交税。10号公告明确了哪些可以选。
可以按3%征收率计税的项目
- 建筑服务：清包工方式、建筑工程老项目（2016年4月30日前开工）
- 公共交通运输：公交、地铁、出租车、长途客运等
- 自来水、小型水电：县级以下小型水力发电单位（装机容量≤5万千瓦）
- 典当、寄售：典当业销售死当物品、寄售商店代销寄售物品
- 电影放映、仓储、装卸搬运、收派服务、文化体育服务
- 非学历教育、教育辅助服务
- 资管产品：银行理财、信托计划、公募基金等
可以按5%征收率计税的项目
- 不动产租赁：2016年4月30日前取得的不动产
- 不动产销售：2016年4月30日前取得（含自建）的不动产
- 土地使用权转让：2016年4月30日前取得的土地使用权
- 房地产开发：销售、出租房地产老项目
- 融资租赁：2016年4月30日前签订的不动产融资租赁合同
- 通行费：一级公路、二级公路、桥、闸（开工日期在2016年4月30日前）
注意：选择简易计税后，36个月内不能变更。所以选之前要算好账，看看哪种方式更划算。
四、可以扣除相关价款后交税的项目
这个政策很实用，让很多企业可以减轻税负。核心是：销售额可以先减去一些成本，再算税。
| 行业/业务 | 可以扣除的项目 | 说明 |
|---|---|---|
| 金融贴现、转贴现 | 实际持有票据期间的利息收入 | 按实际持有的天数算销售额 |
| 融资租赁 | 借款利息、发行债券利息、车辆购置税 | 需要有合法凭证 |
| 建筑服务（简易计税） | 分包款 | 凭分包发票扣除 |
| 劳务派遣 | 工资、福利、社保、公积金 | 需要工资支付记录、社保缴费记录 |
| 旅游服务 | 住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费 | 凭合法凭证扣除 |
| 房地产开发（一般计税） | 土地价款、拆迁补偿费用 | 凭财政票据、拆迁协议等扣除 |
真实案例：一家劳务派遣公司，每月向用工单位收100万（含税），其中80万是派遣员工的工资和社保。按新政策，只需就20万交增值税，而不是100万。税负直接降了80%！
五、即征即退：管道运输实际税负超3%部分退还
如果你公司从事管道运输服务（比如天然气管道、石油管道），增值税实际税负超过3%的部分，可以即征即退。
计算公式：
实际税负 = 当期实际缴纳的增值税额 ÷ 当期管道运输服务销售额
比如你公司管道运输业务销售额1000万，实际交了40万增值税，实际税负4%，超过3%的部分（10万）可以申请退还。
六、农产品抵扣：从农民手里收购农产品，能按9%扣进项
这个政策对农产品加工企业、餐饮企业很重要。
如果你公司从小规模纳税人手里买农产品，拿到3%征收率的专票，可以按发票金额×9%计算进项税额（不是按发票上的税额）。
如果你直接从农业生产者手里收购自产农产品，可以自己开具农产品收购发票，按买价×9%计算进项税额。
案例：一家面粉厂，从农民合作社收购小麦，买价100万，可以抵扣的进项税 = 100万×9% = 9万元。
七、阶段性优惠：这些政策2027年底前有效
10号公告里有一大堆阶段性优惠，我挑几个重要的：
- 创新药：药品生产企业销售自产创新药，提供给患者后续免费使用的相同创新药，不视同销售（不用交税）
- 小额贷款公司：农户小额贷款利息收入免征增值税
- 供热企业：向居民个人供热取得的采暖费收入免征增值税（至2027年供暖期结束）
- 边销茶：民族贸易企业销售符合条件的边销茶免征增值税
- 国产抗艾滋病病毒药品：免征增值税
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九、常见问题解答
问1：我们公司是小规模纳税人，季度销售额35万，要交增值税吗？
答：要交。因为超过了30万的起征点。但这35万可以按1%交税（原来是3%），也就是交3500元。
问2：我们公司既有一般计税项目，又有简易计税项目，进项税怎么分摊？
答：用于简易计税项目的进项税额不能抵扣。具体分摊方法见10号公告第四条，建议让会计按公式算。
问3：我们公司想选择简易计税，怎么操作？
答：要在申报时选择，一旦选了36个月内不能变。建议先算算哪种方式税负更低，再决定。
问4：农产品收购发票怎么开？
答：向农业生产者收购自产农产品，可以由购买方开具收购发票。但必须真实交易，不能虚开，否则要负刑事责任。
十、总结：2026-2027年增值税优惠大盘点
这份10号公告，本质上是增值税法的”配套政策”，把原来散落在各个文件里的优惠整合到一起，明确延续到2027年底。
对企业来说：
1. 小规模纳税人：优惠延续，该免的免，该减的减
2. 一般纳税人：看看自己能不能选简易计税，能不能扣相关价款
3. 特定行业：农业、医疗、教育、养老、金融等，有很多免税政策
最后提醒一句：优惠政策要用足，但别用过头。现在金税四期+大数据，违规操作很容易被查到。建议找专业会计或税务师咨询，别自己瞎搞。
政策依据：
1. 《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号）
2. 《中华人民共和国增值税法》（2024年12月25日通过，2026年1月1日实施）
本文作者：ajkd.com财税政策解读团队
发布时间：2026年7月4日
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