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退休了还在上班的人越来越多了。数据显示，超过1.6亿人在2025年度个税汇算中完成了申报，退休返聘人员占了相当大的比例。不少人到税务局窗口去问：”我的养老金不是不交税吗？怎么还要汇算？” 这个问题问得挺好，也确实把很多人弄糊涂了。
先说养老金本身。按照个人所得税法第四条第七项，国家统一发给干部和职工的基本养老金、退休费、离休费、离休生活补助费，通通免征个人所得税。换句话说，每个月社保打到卡里的那笔钱，国家一分钱税都不会扣。这一点非常明确，不用有任何担心。
但退休之后的收入就远不只是养老金这一块了。有人在原单位继续领补贴，有人提前退休拿了一笔补偿金，还有人返聘回去继续干活挣工资。这些钱交不交税？不少人心里没底，甚至有人认为退休之后所有的收入都能免税。这个认知，恰恰是很多人被税务稽查盯上的原因。
税务总局明确的规则是这样的：国家发给的钱免税，不等于单位私下给的钱也免税。退休人员从原单位拿到的各类补贴、奖金、实物，统统不属于法定的免税范围，应当依法缴纳个税。比如有些单位每到春节、中秋会给退休员工发一笔慰问金，这笔钱虽说是人情往来，但从税法角度看，属于”从原任职单位取得的补贴收入”，需要按规定申报纳税。
提前退休一次性补贴的处理也有明确说法。没达到法定退休年龄就提前办了退休手续，从单位拿到的那笔补偿款，根据财税〔2018〕164号文的规定，需要分摊到各个月份，再对照综合所得税率表来计算个税。分摊之后适用哪个档位的税率，取决于补偿金额的大小，但无论如何，这笔钱是不能直接当”免税收入”处理的。
最让人拿不准的，还是返聘收入。目前返聘上班的计税方式分两种情况，两种方式的税负差别不小。
第一种，按工资薪金计税。需要同时满足四个条件：跟单位签了一年以上的劳动合同，请病假事假的时候单位照发基本工资，跟正式员工享有同等福利待遇，职务晋升和职称评定由单位统一管。满足这四条，每月可以享受5000元的免征额，加上子女教育、赡养老人这些专项附加扣除，实际税负其实不算高。很多返聘老师的退休工资加返聘收入总共不到一万，扣除免征额和附加扣除后，每年要交的个税可能只有几百块钱。
第二种，按劳务报酬计税。如果上面四个条件不具备——比如只是签了个短期协议、没有福利待遇、不涉及职称评定——那就按劳务报酬预扣税款，预缴税率在20%到40%之间。听着挺吓人，但其实不用慌。因为年终汇算清缴时，这部分劳务报酬收入会并入综合所得重新算一遍。如果预缴扣多了，多出来的部分会退回来。也就是说，平时预扣是”先交”的，到年底汇算才是”算总账”。
再来看个人养老金。这是近年推行的一项补充养老保险制度，每年缴存的钱在缴费时享受税前扣除优惠，每人每年最高可以抵扣12000元。但到了领取环节，需要单独按3%的税率缴纳个税——注意，是3%，不是综合所得的3%–45%。很多人看到”领钱时还要交税”就犹豫了，觉得不合算。但从政策设计的初衷看，这笔账其实是划算的。因为大多数在职人员缴费时的边际税率都远高于3%，等于说你现在用高税率的钱做税前扣除，将来用低税率取出来，中间的税率差就是你实实在在省下来的钱。而且领取时银行会直接扣缴，不用自己跑税务局。
退休人员还能不能享受专项附加扣除？这个问题在税务热线中被反复问起。答案是：能。赡养老人专项附加扣除的标准是每月3000元，独生子女可以全额扣除，非独生子女分摊后每人每月不超过1500元。大病医疗方面，医保目录范围内个人自付超过15000元的部分，可以据实扣除，每年最高8万元。对于退休返聘有工资收入的人来说，这些扣除项都可以在汇算清缴时填报，直接降低实际税负。
还有一个容易被忽略的点：2026年自然人电子税务局扣缴端升级之后，累计减除费用的核心计算逻辑变了——从”按入职时间追溯累计”改成了”按实际申报期连续累计”。也就是说，如果你返聘期间某个月没发工资、财务没做申报，那对应月份的5000元免征额可能就没了。这对返聘人员影响不小，因为很多退休返聘的工资发放并不规律，万一中间断了一两个月，后面算税的时候就吃哑巴亏了。所以返聘人员一定要在每年汇算时，仔细核对累计减除费用是否完整。
说到实际操作，退休返聘人员最好自己下载一个”个人所得税”APP，绑好银行卡。虽然年轻人玩手机app溜一些，但现在APP的界面已经做得很人性化了，子女帮忙指导一下，十几分钟就能把全年的收入和扣除项过一遍。如果自己实在不会操作，也可以去工作所在地的办税服务厅，工作人员会帮忙操作。
总的来看，退休收入的个税问题归纳起来就是四句话：社保发的养老金，国家一分不扣；靠劳动挣的钱和单位额外给的补贴，依法纳税；个人养老金取出来的时候，交个最低档的3%；专项附加扣除该填就填，别不好意思。每一条规则都清清楚楚，弄懂了就不焦虑。
如果你身边有正在返聘上班或者领个人养老金的朋友，这份说明转给他看看，帮他少走点弯路。毕竟退休人员的每一分钱，都该踏踏实实花在自己身上。