增值税进项抵扣新规2026：火车票通行费怎么抵？一文说清

前几天有个做销售的老板问我，说他们公司员工出差坐火车、开车走高速，那些票到底能不能抵增值税？怎么抵？抵多少？我一看，这不就是刚出台的2026年增值税进项抵扣新规嘛！

说真的，这个2026年第13号公告，虽然看着枯燥，但跟每个企业都息息相关。你要是还按老办法算抵扣，可能多交了税都不知道。

先说最核心的：哪些票能抵？

以前很多老板觉得，只有增值税专用发票才能抵进项税。其实现在政策宽松多了。根据财政部 税务总局公告2026年第13号，一般纳税人下面这些情况都能抵：

1. 买车拿到的机动车销售统一发票

这个最简单，发票上写了多少钱的税，你就抵多少。比如你公司买了辆商务车，机动车销售统一发票上增值税税额是13,000元，那这13,000元直接就能从销项税额里扣掉。

案例：杭州一家贸易公司2026年3月买了辆别克GL8，机动车销售统一发票价税合计35.8万，其中增值税额35,800÷(1+13%)×13%=41,115.04元。这4万多块钱，直接就能抵！

2. 员工出差坐火车、坐飞机，票也能抵

这是最容易搞混的地方。新规明确说了：

• 电子发票（铁路电子客票）：发票上列明的增值税税额，直接抵
• 电子发票（航空运输电子客票行程单）：同样，发票上写了多少税，抵多少
• 公路、水路客票（写着旅客身份信息的）：按这个公式算：
  票面金额÷(1+3%)×3%

举个例子：你公司员工小王从北京坐高铁到上海，铁路电子客票上写着票价553元，税额49.77元。这49.77元就能抵扣。

但如果是长途汽车票（没写身份信息的），那就对不起了，抵不了。

3. 开车走高速、过桥过闸，通行费也能抵

这块分两种情况：

情况一：你拿的是”收费公路通行费增值税电子普通发票”或者带”通行费”字样的电子发票（普通发票），那发票上列明的税额直接抵。

情况二：你拿的是桥、闸通行费发票（就是那种纸质发票），按这个公式算：
桥、闸通行费发票上列明的金额÷(1+5%)×5%

案例：深圳一家物流公司，2026年4月过桥费花了12,600元（拿的是桥闸通行费发票），那能抵扣的进项税就是：12,600÷(1+5%)×5%=600元。

这些坑，你别踩

坑一：不是所有客票都能抵

有些老板拿着长途汽车票、出租车票来问我能不能抵，我说不能。政策规定得很清楚：必须是列明旅客身份信息的客票才行。你说出租车票上哪写乘客名字了？

坑二：通行费发票要看清楚

现在通行费发票分两种，一种是电子版（跟增值税发票长得差不多），一种是纸质版（桥闸通行费发票）。电子版直接看税额，纸质版得自己算。别搞混了。

坑三：抵扣时限别忘了

拿到这些扣税凭证，得在规定的申报期内申报抵扣。超期了，那就真抵不了了。

常见问题答疑

问：我们公司是小规模纳税人，这些票能抵吗？
答：不能。进项抵扣只有一般纳税人才能享受。小规模纳税人直接按征收率算税，没这套路。

问：员工出差坐滴滴，那发票能抵吗？
答：如果是纸质出租车票，不能抵。如果是电子发票（上面写了税额），那可以。建议你们公司统一用电子发票。

问：我们公司自己的车，加油费、维修费能抵吗？
答：能！只要是你公司名下的车，加油费拿专票、维修费拿专票，都能抵。这个跟13号公告没关系，是按增值税法一般规定走的。

实操建议：怎么管理这些扣税凭证？

1. 建立台账：员工出差回来，把火车票、飞机票、通行费发票都交到财务，财务建个台账，记录发票类型、金额、税额、抵扣情况。
2. 及时认证：通行费电子发票要在360天内认证（跟专票一样）。别搁那儿忘了。
3. 培训员工：跟员工说清楚，出差尽量要电子客票（写着税额的那种），不要那种老式纸质票。
4. 定期检查：财务每个月申报前，检查一下有没有漏抵扣的。特别是通行费发票，容易忘。

最后说两句

这个13号公告，说白了就是帮企业”应抵尽抵”。以前很多老板不知道这些票能抵，或者知道但不知道怎么算，结果多交了不少冤枉税。

现在政策明确了，你就按规矩来。该抵的都抵上，一年下来，说不定能省好几万。

当然了，抵的时候也得注意，别为了抵而抵。比如你明明没出差，却弄一堆火车票来抵，那叫虚开发票，要坐牢的。手工记账凭证要做好，每一笔抵扣都得有真实业务支撑。

还有不懂的，评论区问我，我看到了会回。

政策依据：财政部 税务总局公告2026年第13号《关于增值税进项税额抵扣等有关事项的公告》