火车票通行费抵扣新规落地，这些坑别再踩了
火车票通行费抵扣新规落地，这些坑别再踩了
前几天有个做工程的老板跟我吐槽，说他们公司光是过路费、火车票一年就好几万，之前一直没太搞明白怎么抵扣，财务说太麻烦就放弃了。结果2026年新规一出来，他发现之前至少多交了好几万的税。
这事儿还真不是个例。财政部 税务总局公告2026年第13号从今年1月1日起施行，专门明确了增值税进项税额抵扣的细节问题。别看这只是个”抵扣”问题，实操中踩坑的企业真不少。
火车票、机票怎么抵？公式给你列清楚了
先说大家最关心的国内旅客运输服务抵扣。以前很多财务不敢抵，怕抵错了被查。现在政策写得明明白白：
电子发票（铁路电子客票）、电子发票（航空运输电子客票行程单）：直接按发票上列明的增值税税额抵扣，简单粗暴。
公路、水路等其他客票（需要注明旅客身份信息）：用这个公式——
可抵扣进项税额 = 票面金额 ÷ (1+3%) × 3%
举个例子：你拿到一张长途汽车票，票面金额103元，那么可以抵扣的进项税就是：103 ÷ (1+3%) × 3% = 3元。
这里有个细节要注意：必须注明旅客身份信息。那种手写的、没姓名的票，对不起，抵不了。
通行费抵扣，桥闸发票有单独算法
再说通行费。很多跑运输、做工程的企业，过路费是笔不小的开支。
如果你拿到的是收费公路通行费增值税电子普通发票，或者带有”通行费”字样的电子发票（普通发票），那直接按发票上列明的税额抵扣就行。
但如果你拿到的是桥、闸通行费发票（就是那种老式的纸质发票），得用这个公式——
桥、闸通行费可抵扣进项税额 = 发票上列明的金额 ÷ (1+5%) × 5%
为什么是5%？因为桥闸通行费按照不动产租赁服务算，税率是9%，但简易计税的征收率是5%。政策考虑到很多桥闸是老项目，就按5%算。
真实案例：这家公司因为抵扣凭证不全，补税12万
我认识的一个税务师跟我讲了个真实案例（隐去企业信息）：
某贸易公司2025年从境外购买软件服务，凭完税凭证抵扣了进项税。2026年税务稽查时，要求他们提供书面合同、付款证明和境外单位的对账单。结果公司找不到完整资料，最终不能抵扣，补税加滞纳金一共12万多。
政策原文怎么说？
第13号公告明确规定：一般纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。未按规定提供上述资料的，不得抵扣。
所以啊，抵扣不是光有个完税凭证就完事了，资料得齐全。
资产重组不征税了？条件挺严格
第13号公告里还有个重要变化：符合条件的资产重组，不征收增值税，而且对应的进项税额可以继续抵扣。
但这个”符合条件”可不是随便说说的，得同时满足4个条件——
- 资产重组的标的是可以相对独立运营的经营业务（不能随便拆一块资产就说是重组）
- 必须资产、债权、负债、员工一并转让（缺一不可，这就是所谓的”资产包”）
- 具有合理的商业目的（不能以减少、免除、推迟缴纳增值税为主要目的）
- 转让方和接收方都得是一般纳税人
之前我们在这篇文章里也提到过类似问题，感兴趣的可以看看。
实务操作建议
1. 立马排查手里的票据
把2026年1月1日之后的火车票、机票行程单、通行费发票都翻出来，按政策核对一遍，看有没有该抵没抵的。
2. 建立抵扣凭证管理制度
特别是涉及境外采购的，合同、付款凭证、对账单必须归档保存。别等到税务稽查时抓瞎。
3. 财务和业务要打通
很多业务人员出差，票据随手一扔，财务也没提醒。建议公司出台个制度：出差回来不交票据，差旅费不予报销（或者打折报销）。
4. 关注政策衔接问题
第13号公告自2026年1月1日起施行。如果你之前的操作和这个公告不一致，得赶紧调整。比如之前有些企业通行费没抵扣的，现在可以按规定补抵扣吗？这个得跟主管税务机关确认。
常见问题快问快答
Q：我公司是小规模纳税人，能享受这些抵扣政策吗？
A：不能。进项税额抵扣是一般纳税人的”专利”。小规模纳税人直接按征收率算税，不存在抵扣问题。
Q：员工出差坐滴滴，平台开的电子发票能抵扣吗？
A：如果是增值税专用发票，可以按规定抵扣。如果是普通发票，国内旅客运输服务只有注明旅客身份信息的公路、水路客票才能按公式计算抵扣，滴滴的普通发票不在范围内。
Q：公司买车，机动车销售统一发票怎么抵扣？
A：直接按发票上列明的增值税税额抵扣。这个政策没变，第13号公告只是再次明确了一下。
Q：我们是建筑公司，在工地上用的大额通行费发票，都能抵吗？
A：只要是公司名义抬头的、真实业务相关的，都能按规定抵扣。但要注意：用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，不能抵扣。
关于增值税抵扣的更多细节，我们之前在这篇文章里有更详细的讨论。另外，2026年增值税法落地后，很多优惠政策都在衔接过渡期，推荐看看这篇解读，帮你把握大方向。
政策依据
本文解读基于以下官方文件：
- 《财政部 税务总局关于增值税进项税额抵扣等有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第13号），自2026年1月1日起施行
- 《中华人民共和国增值税法》（2026年1月1日起施行）
- 《中华人民共和国增值税法实施条例》
政策细节以官方文件为准。如果你对具体操作有疑问，建议咨询主管税务机关或专业税务师。
最近我们还整理了2026年前5个月的财税热点变化，感兴趣的可以看看这篇盘点，帮你快速跟上政策节奏。