2026小规模纳税人增值税减免实操指南：月入10万免税、1%优惠延续到2027年底

做小生意开公司的老板注意了，2026年增值税法正式实施后，小规模纳税人的优惠政策不仅没取消，反而被更正式地写进了财政部税务总局2026年第10号公告。简单说就是：月销售额10万以内（季度30万）继续免增值税，超过起征点的话，原本3%的税率降到只交1%，这两项福利都延续到2027年12月31日。

政策原文出自《财政部 税务总局关于增值税法实施后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号），这份文件把之前一堆分散的政策统一打包进了增值税法体系。咱们来拆开了讲，保证每个做小生意的人都能看懂。

月入10万以下交不交税？

很多人搞不清楚”起征点”的含义，这里我直接说人话：小规模纳税人，一个月卖货开票不超过10万块钱（含本数），增值税一分钱不用交。按季度申报的话，季度销售额不超过30万也一样免。

举个例子：老王在小区门口开了家小便利店，2026年5月份销售额一共8.5万元，全部开的增值税普通发票。那他这个月的增值税就是0，一分钱不用交。但如果他6月生意好做了11万的营业额，那就得按11万来交税——注意，是全额交，不是只交超出的那1万。

但这里有个特别重要的坑：开专票的部分不享受免税。哪怕你总销售额只有8万，但其中开了3万的增值税专用发票，这3万就得按1%交税，剩下的5万如果开普票可以免税。为啥？因为专票的购买方可以拿去抵扣，税务局不能两头送钱。

还有一个是按次纳税的起征点：每次（日）销售额1000元以内也免。这个对临时做点小生意、偶尔卖点东西的人比较有用。比如小张周末去赶集摆摊，一天卖了850块，也不用交税。

1%征收率到底省多少钱？

根据第10号公告第三条第（三）款第6项，自2026年1月1日至2027年12月31日，小规模纳税人除了卖房子、出租不动产、转让土地使用权这些特殊情况，其他的应税交易，3%的征收率都减按1%执行。

算笔账就很清楚了：

小李开了一个设计工作室，2026年全年含税收入120万元，按小规模纳税人申报。如果没有1%优惠政策，按3%算要交增值税：120万÷1.03×3%≈3.5万元。而实际按1%算：120万÷1.01×1%≈1.19万元。这一下子就省了2.3万多。

而且要注意，这个1%的税率既适用于增值税普通发票，也适用于增值税专用发票。很多老板不知道，开专票也能按1%来开，客户拿去照样全额抵扣。所以不要为了客户要专票就多交税。

哪些小规模纳税人不能享受？

不是所有小规模都适用这个1%优惠，有例外情形：

一是卖房子、出租不动产——这两类仍然按5%征收率执行（这个5%是原来营改增遗留的，暂时没动）。

二是转让土地使用权——也不适用1%。

另外，小规模纳税人从3%统一到1%后，原来的5%征收率实际上在增值税法层面已经被取消了，但不动产相关业务按特殊政策处理。

根据小微企业与个体工商户2026-2027年税收优惠全解，实际上个体工商户比公司制企业在这个政策下更灵活，因为个体户还能叠加个人所得税的经营所得减半等优惠。

申报要注意什么？

增值税法实施后，申报表已经全面改版。以前小规模纳税人填报的申报表栏目有调整，现在开票数据会自动同步到申报表，税务局系统直接抓取数电发票的数据。如果开票系统和申报数据不一致，系统会自动触发预警。

还有一点，2026年电子税务局申报流程中小规模纳税人有一个新变化：以前作废发票或者红冲发票，系统不会联动调整当期的申报销售额。但现在不一样了，红冲一张发票，系统会自动重新核算当月的销售额，如果之前因为开了这张票享受了免税，红冲后可能就超过起征点了，需要补税。

举个真实的例子：某餐饮店2026年3月销售额9.5万，按季度申报免了增值税。但4月份客户退货，红冲了3月的一张2万元的发票。那实际3月销售额就变成了11.5万——超过了季度起征点30万吗？没有。但如果原来季度销售额是29万，退货红冲后变成了31万，那就超了，需要补税。这些都是系统自动算的。

实操问答

Q：我是个体工商户，能享受这些政策吗？
A：完全可以。个体工商户、个人独资企业、合伙企业，只要被认定为小规模纳税人，都适用。但自然人（没有办税务登记的普通个人）按次纳税的起征点不同。

Q：我在电商平台上卖东西，月流水超过10万但平台自动开票了，怎么办？
A：这种情况要注意了，电商平台开的票可能直接走的是汇总代开模式。如果月流水超过10万，所有销售额都需要按1%交税。但是如果部分客户没要发票，这部分无票收入是不是也要交？严格来说，是的。增值税的纳税义务发生时间就是交易完成时，不管你开没开发票。不过实际操作中，平台代开的金额一般就是你的开票金额。

Q：以前小规模纳税人季度45万免税取消了是吧？
A：对，自2024年起，起征点已经调整为月10万（季度30万）。2026年增值税法正式实施后，第10号公告再次确认了这个标准。

Q：我开了专票的销售额，还能享受免税吗？
A：不能。无论是起征点免税还是1%优惠，专票部分都要单独计算缴税。免税只适用于开具增值税普通发票或者未开具发票的销售额。

Q：我的公司刚成立，还没做税务登记，现在去登记还能享受吗？
A：当然能。只要在税务登记后被认定为小规模纳税人，从登记之日起就可以享受。但要注意，登记后如果连续12个月销售额超过500万元，就会被强制认定为一般纳税人，就不能再享受小规模的这些政策了。

跟去年政策的衔接

其实这些优惠之前就有，只不过以前是散落在各个文件中。比如财政部税务总局公告2023年第19号就规定了减按1%的政策。2026年第10号公告把这些政策统一收编进增值税法体系，明确延续到2027年底。

最大的变化是法律位阶更清晰了——以前这些优惠是”暂行条例”层面的，现在增值税法正式立法后，优惠政策有了更明确的法律依据。这意味着一句话：短期内不会突然取消。

不过也得提醒一点：2026年以后，增值税法政策解读中已经明确，小规模纳税人5%的征收率已不复存在，统一改为3%。所以那些以前按5%交税的小规模纳税人（比如不动产租赁），现在其实变便宜了。

最后总结一句大实话：2026年到2027年底，是小规模纳税人税负最轻的时期。月入10万免增值税，超出的也只按1%交。对于年营业额300万以下的小企业来说，增值税这块几乎没什么压力。有条件的抓紧把业务做起来，别错过这波红利窗口。