银行存款日记账怎么记

银行存款日记账是企业最重要的账簿之一，用于记录企业银行账户的收支情况。本文介绍银行存款日记账的记账方法。

一、银行存款日记账的作用

银行存款日记账是反映企业银行存款增减变动情况的序时账簿，与银行对账单配合使用，可以：

• 掌握企业银行存款余额
• 与银行对账，查找未达账项
• 监督资金使用情况
• 防止资金流失

二、银行存款日记账格式

银行存款日记账通常采用三栏式或多栏式账页，主要栏目包括：

日期	凭证号	摘要	收入	支出	结余
1/1	记1	期初余额	–	–	100,000
1/5	记3	收到货款	50,000	–	150,000

三、记账规则

银行存款日记账采用借贷记账法：

1. 借方（收入）：存入现金、银行存款增加
2. 贷方（支出）：提取现金、银行存款减少
3. 每次记账后计算结余

四、常见业务记账示例

1. 收到货款

借：银行存款 50,000

　　贷：应收账款 50,000

2. 支付供应商货款

借：应付账款 30,000

　　贷：银行存款 30,000

3. 提取现金

借：库存现金 5,000

　　贷：银行存款 5,000

五、月末对账

月末要将银行存款日记账与银行对账单进行核对：

1. 将银行对账单与日记账逐笔核对
2. 找出未达账项
3. 编制银行存款余额调节表