企业采购没有发票怎么办
最近有不少做企业的朋友碰到一个头疼事：采购的时候对方不给开发票，钱也付了，货也收了，可到了汇算清缴的时候才慌了——这笔支出到底能不能税前扣除？扣不了的话企业所得税得多交一大笔。其实这个问题国家税务总局早在2018年就出了明确文件，2026年各地税务局还在持续发布合规提示，今天咱们就把这事彻底说清楚。
没发票的支出到底能不能税前扣除
答案是：能，但有条件。
根据《国家税务总局关于发布〈企业所得税税前扣除凭证管理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第28号，以下简称”28号公告”）第十三条，企业应当取得而未取得发票的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票。补开、换开后的发票符合规定的，可以作为税前扣除凭证。
翻译成人话就是：钱花了，业务是真的，那就赶紧找对方要发票。只要在次年5月31日汇算清缴结束前拿到合规发票，这笔支出就能正常扣除。
比如2025年12月你公司采购了10万元的原材料，对方没给发票。只要在2026年5月31日前拿到对方补开的发票，这10万元就能在2025年度税前扣除，不用多交税。
对方注销了、跑路了，补不出发票怎么办
这是最让人抓狂的情况——供应商公司都注销了，上哪儿补发票去？28号公告第十四条专门给了出路：
因对方注销、撤销、依法被吊销营业执照、被税务机关认定为非正常户等特殊原因无法补开发票的，可凭以下资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除：
1. 无法补开发票原因的证明资料（工商注销证明、破产公告等）
2. 相关业务活动的合同或协议
3. 采用非现金方式支付的付款凭证
4. 货物运输的证明资料
5. 货物入库、出库内部凭证
6. 企业会计核算记录以及其他资料
注意了，前三项是必备资料，缺一不可。也就是说，你至少得有：对方注销的证明、采购合同、银行转账记录。这三样东西凑齐了，后面几项有就更好，没有也不至于全盘皆输。
国家税务总局在2026年1月的官方回复中也再次确认了这一点：因对方注销等原因无法补开发票的，只要企业按规定提供的材料能证明业务及支出的真实性，就可以凭借这些资料税前扣除。
汇算清缴结束后才被税务局发现怎么办
还有种情况：汇算清缴都过了，税务局查账时发现你有支出没取得发票，通知你补。28号公告第十五条规定，企业应当自被告知之日起60日内补开、换开符合规定的发票。
如果对方确实特殊原因补不了，那就在60天内提供上面说的那套资料。要是60天内既没补到发票又没提供证明材料，这笔支出就不得在发生年度税前扣除了。
江苏省税务局2026年3月发布的合规提示里还特别提醒：这种情况下不仅不能在发生年度扣除，也不得在以后年度追补扣除。所以被税务局通知了千万别拖，60天时限是硬杠杠。
以前年度漏扣的还能追补吗
28号公告第十七条给了一个”后悔药”：如果不是税务局主动发现的，企业以前年度应当取得而未取得发票的支出，在以后年度取得合规发票或提供证明材料的，可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过5年。
举个例子：2022年你公司向供应商采购了100万元原材料，当年没取得发票，也没做税前扣除。2024年你拿到了对方补开的合规发票，因为还在5年追补期内，这100万元可以追补到2022年度扣除，等于能申请退还2022年度多交的税款。
安徽省税务局2026年5月发布的合规提示也强调了这一点，企业以前年度漏扣的支出，只要在5年内取得合规凭证，还能追补扣除。
向个人采购没发票怎么处理
很多企业从农户、小摊贩那里采购，对方根本开不了发票。28号公告第九条对这种情况有专门规定：
对方为依法无需办理税务登记的单位或从事小额零星经营业务的个人，支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证。收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。
小额零星经营业务的判断标准是个人从事应税项目经营业务的销售额不超过增值税相关政策规定的起征点。目前按次纳税的起征点为300-500元（各地具体标准不同），月销售额未超过10万元的小规模纳税人免征增值税。
所以向个人采购时，小额的可以让对方写个收据（包含姓名、身份证号、金额等），大额的最好去税务局代开发票。广西税务局2026年8月在回复纳税人咨询时就明确提到这一点。
实际操作中的几个避坑建议
第一，采购时一定要签合同。不管是跟企业还是个人，白纸黑字的合同是你证明业务真实性的核心材料。没有合同，你连28号公告第十四条的必备资料都凑不齐。
第二，付款必须走银行转账或对公转账。现金支付最大的问题就是无法证明钱真的付出了，银行流水是最好的付款凭证。安徽税务局2026年5月的合规提示中明确提到”采用非现金方式支付的付款凭证”是必备资料。
第三，及时索要发票。与其事后补救，不如在采购时就要求对方开具发票。拿到发票当场验真，发现不合规立刻退回重开。
第四，建立内部发票管理机制。指定专人负责发票收集、审核、归档，每月对账时检查有没有”有支出无发票”的情况，及早发现问题及早补救。
第五，关注税务风险预警。金税四期上线后，税务系统对发票数据的监控更加精准。企业如果长期存在有支出无发票的情况，很容易触发税务风险预警。一旦被税务局约谈，配合调查的同时也要准备好相关证明材料。
想了解更多财税实务问题，可以参考企业税务合规指南，也可以查看税前扣除凭证管理实务，或者了解汇算清缴常见问题汇总。
说到底，企业采购没有发票不是世界末日，28号公告给了明确的补救路径。关键是要证明业务真实、支出真实，并且按规定时限补齐材料。与其到时候手忙脚乱，不如从现在开始规范采购流程，每笔支出都要发票、走对公、签合同，这样到汇算清缴时才能底气十足。
