收了钱却不用交增值税？这6种情形的进项税反而能抵扣（2026年第25号公告）

前两天有个做贸易的朋友急吼吼地来找我：”客户合同黄了，赔了我一笔违约金，税务局会不会说这是收入、让我交增值税？”还有个开厂的老板更懵：”保险公司赔给我一笔设备损失款，这笔钱要不要开票缴税？”——这类”钱进了口袋、但心里不踏实”的问题，9月1日刚施行的一份公告给了一锤定音的答案。

这份文件叫《关于明确非应税交易等增值税有关事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第25号），2026年8月27日签署、8月28日挂网，9月1日起正式施行。它把”哪些钱进了兜也不算增值税应税交易”一条条列清楚了。更重要的是，它顺手解决了很多会计纠结多年的进项税抵扣难题：有些情况你收了钱不交税，对应的进项税反而能正常抵扣。

一、这6种情形，收了钱也不算增值税应税交易

公告第一条开宗明义，下面6种情况”不属于不得抵扣非应税交易”，也就是说，你发生这些事拿到钱，本身不征增值税，而且你为这事花的进项税还能照常抵扣：

• 保险赔付。你作为被保险人拿到的保险赔款，不算应税交易。比如车撞了保险公司赔你修车钱，这笔赔款不征增值税，你修车拿到的专票进项照抵。
• 接受捐赠。不管是现金捐赠还是实物捐赠（货币性或非货币性资产），收进来都不征增值税。
• 没履约拿到的违约金。合同压根没履行、应税交易也没发生，这时候对方付给你的违约金、赔偿金，不征增值税。注意前提是”未发生应税交易”，如果货都发了只是延期付款的滞纳金，性质就不一样了。
• 无偿提供服务。免费给别人提供服务（不含无偿转让金融商品），不征增值税。比如供应商免费上门做设备调试，这种”白干活”不交税。
• 转让相关应收账款。把你自己生意形成的应收账款（债权）转让出去，不征增值税，但不含股票、债券这类有价证券。
• 不挂钩的财政补贴。按政策规定取得、且和你卖货收入或数量不直接挂钩的财政补贴，不征增值税。这条很关键——很多政府补贴之前到底交不交增值税吵了很久，现在明确了：只要不和收入、销量直接挂钩，就不征。

二、反过来，这4种情形进项税”不让抵”

公告第二条给了反面清单。下面4种情况属于”不得抵扣非应税交易”，对应的进项税不能从销项里扣：

• 境外销售。你卖的货、提供的服务、无形资产或不动产，不属于《增值税法》第四条规定的”在境内发生应税交易”的情形。
• 有偿转让股权。买卖股权（不含有价证券）取得的转让收入，不征增值税，对应进项也不能抵。
• 持股拿到的股息红利。持有股权（不含有价证券）分到的股息红利，以及持有股份公司普通股分到的股息红利，都不在增值税范围里。
• 货物期货交易（非实物交割）。只在账面上炒期货、不做实物交割的，不征增值税。

这跟很多老板的直觉不一样：以为”只要我公司是一般纳税人，进项票都能抵”，其实碰到上面这几类，进项税是要做转出的。

三、几个容易踩坑的细节

除了上面两大清单，公告还顺手把几个老问题钉死了，实操里特别容易出错：

1. 农产品销售发票到底指啥？扣税凭证里的”农产品销售发票”，专指农业生产者卖自产农产品、因免增值税而开的普通发票。别拿张收购发票、普通发票就当农产品销售发票用。

2. “第一道门票”怎么界定？公园、场馆免增值税的”第一道门票收入”，是指观众进首道大门那张票的钱；在场馆里头搞特展、专场演出、临时活动单独收的门票，不算第一道，该交还是得交。

3. 电信送手机、送卡怎么算？卖电信服务时搭着送SIM卡、终端这些货物，必须把全部价款分开核算，各自按适用税率缴税，不能一股脑塞进电信服务里。

4. 折扣怎么开才省钱？价款和折扣额写在同一张发票的”金额”栏分别注明的，按折扣后不含税价算销售额；没在同一张发票金额栏注明的，折扣额不能扣。这条老政策重申了一遍，做促销的商家务必让开票员记牢。

5. 想放弃免税？得书面备案。一般纳税人要放弃增值税优惠，不能嘴上说说，得书面提交《放弃增值税优惠声明》、写明从啥时候开始放弃，报主管税务机关备案。另外，原本财税〔2007〕127号文第一条之类的旧规定，这回同步废止了。

四、时间节点别搞错

公告自2026年9月1日起施行。但有个”往前追”的尾巴：2026年1月1日到8月31日之间已经发生、但还没处理完的事项，也按这份公告执行。所以如果你上半年有笔违约金、补贴的税务处理拿不准，现在可以照着新规重新捋一遍。

五、举个身边的例子

老王开的食品加工厂，2026年8月一批原料仓库失火，保险公司核定后赔了80万元，同时他有一笔和供应商没谈拢、合同作废，供应商按约定赔了15万元违约金。两笔钱进账后老王都犯嘀咕要不要交增值税、对应的修理费专票能不能抵。

按25号公告：保险赔付和”未发生应税交易的违约金”都在第一条清单里，属于不征增值税、进项可抵。所以老王这笔赔款、违约金都不用交增值税；他为修复仓库买的建材、设备，只要取得合规专票，进项税照常抵扣。反过来，如果老王用这笔钱去买了别家公司的股权，那笔股权投资的进项就不能抵了——因为落在第二条”有偿转让股权”的负面清单里。

想进一步搞清楚自己哪些进项能抵、哪些要转出，可以对照我们之前整理的9月1日起增值税抵扣新规：保险赔付、财政补贴等六类情形明确了，那篇把抵扣凭证、扣税范围讲得更细。关于增值税法落地后整体有哪些变化，增值税法2026年正式施行：小规模纳税人起征点10万、1%征收率落槌定音也值得一并看。小规模纳税人起征点和1%征收率这些基础优惠，增值税法开年落地：小规模起征点还是月10万季30万有系统梳理。

说到底，25号公告干的事就是”把边界画清楚”：哪些钱进了兜也不算税、对应进项能抵，哪些看似交易其实不归增值税管、进项得转出。把这两张清单贴在财务工位上，平时遇到赔款、违约金、补贴、股权类业务，先对一对，少交冤枉税、也别漏了该转出的进项。