六税两费减半优惠延续到2027年底：小规模、小微、个体工商户这次能省多少税
最近跟一个开奶茶店的老同学吃饭，他跟我吐槽说去年光是房产税、城镇土地使用税、印花税就交了不少，虽然每样金额不大，但加起来也挺心疼。我跟他说，你这种情况其实早就应该有减免政策，你知不知道”六税两费”减半的政策？
他一脸茫然：什么六税两费？减半？什么时候的事？
这种情况太普遍了。政策其实从2023年就开始执行，延续到2027年底，但很多小老板压根不知道自己能省这笔钱。今天就把这个六税两费减半政策掰开了讲，看看哪些人能享受、能省多少、怎么享受。
先说清楚什么是六税两费
六税指的是：资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税。
两费指的是：教育费附加、地方教育附加。
这八个税（费）种加在一起，统称”六税两费”。说实话，这些税单个金额确实不大，但对小微企业来说，能省一点是一点。
减半政策到底减多少？
根据财政部税务总局2023年第12号公告，自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户，可以在50%的税额幅度内减征六税两费。
注意这句话”50%的税额幅度内减征”，意思是由各省在50%幅度内自行决定减征比例。四川、山东等省份是按50%顶格减征，也就是直接减半。有的省份可能只减了30%或40%，具体要看当地政策。
政策写的是”可以”减征，不是”必须”减征，但绝大多数地方政府都是按最高幅度执行的。查了一下，目前大部分省份都是顶格50%减征。
谁能享受？三类主体对号入座
享受主体分三类，看看你在不在里面：
第一类是增值税小规模纳税人。这个最好理解，只要你的企业是一般纳税人之外的小规模纳税人身份，自动适用。绝大多数个体工商户和小微企业都属于这个范畴。
第二类是小型微利企业。这个有明确的三个条件：年应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元，同时从事的是国家非限制和禁止行业。三个条件要同时满足。
第三类是所有个体工商户。注意，这里是所有的个体工商户，不区分你是不是小规模纳税人还是一般纳税人。只要你是以个体工商户登记注册的经营主体，就可以享受。
三类主体是”或”的关系，满足任一类就行。比如你是小规模纳税人，不需要再额外判断你是不是小微或个体户，直接适用。再比如你是一般纳税人但同时满足小微企业的三个条件，也能享受减半。
算笔账：不同类型的店分别能省多少
纸上算不如举例说明。
案例一：街边奶茶店
老张在成都开了一家奶茶店，个体工商户，登记为增值税小规模纳税人。店铺在繁华商圈，用的是租赁的一楼门面，面积80平方米。2026年他需要缴纳的六税两费大概如下：
城镇土地使用税：按成都城区商业用地等级，每平方米年税额大约12元，80平方米一年960元，减半后480元。
房产税：如果房产是自有，租金收入×12%计征（从租计征），或者按房产原值×70%×1.2%（从价计征）。老张是租的门面，房产税由房东缴纳，他自己不用交。
城市维护建设税：按实际缴纳增值税的7%计征（市区7%，县城5%）。小规模纳税人月销售额不到10万免征增值税的话，这项也不用交。
教育费附加、地方教育附加：同样依附于增值税，增值税免征的话这两项也基本为零。
印花税：签订租赁合同需要缴纳印花税，税率0.1%，印花税额=年租金×0.1%。如果年租金20万，印花税200元，减半后100元。
综合来看，老张这样的小规模奶茶店，六税两费一年实际需要缴纳的金额不大，但蚊子腿也是肉，省下来的够买几百杯原料了。
案例二：小型科技公司
李总在重庆开了一家软件公司，员工20人，年应纳税所得额约150万元，资产总额800万元。这家公司属于小型微利企业（三个条件都满足），同时也是增值税一般纳税人（年销售额超过500万）。
公司有自用办公场地，房产原值300万元，按从价计征方式，房产税=300万×70%×1.2%=2.52万元。减半后1.26万元。
城镇土地使用税：假设占地200平方米，重庆城区税额标准约8元/平方米/年，共1600元，减半后800元。
印花税：公司一年签订各类合同估算印花税约500元，减半后250元。
城市维护建设税和教育费附加：依附于增值税，小规模优惠期增值税几乎为零的情况下，这两项金额很小。
算下来，李总公司一年六税两费减半能省下来约1.3万元。对于年利润150万的企业来说，这个数字不大，但政策是长期有效的，累计起来也不是小数目。
申报享受，不用专门跑腿
这是个好消息：六税两费减半优惠不需要备案，直接在电子税务局申报纳税时系统会自动识别并享受减免。
申报路径是：登录电子税务局→我要办税→税费申报及缴纳→综合申报→六税两费减半优惠。系统会根据你填报的企业类型信息自动带出减免幅度。
如果你是第一次申报，系统可能没有自动带出减免，需要在”减免性质”栏选择对应的减免代码。记得选对，代码有误可能导致减免金额不对。
和其他优惠能叠加吗？
很多人关心这个问题：我已经享受了小规模纳税人免征增值税，还能同时享受六税两费减半吗？
答案是：能。这两个优惠是独立的关系。六税两费减半是针对这八个税（费）种的减免，跟你有没有增值税应纳税额没有关系。哪怕你当月增值税是零，该减的房产税、城镇土地使用税、印花税一样可以减半。
还有个常见问题：个体工商户同时享受了个人所得税减半，还能再享受六税两费减半吗？同样是能的。个人所得税减半是针对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元部分的优惠，六税两费减半是针对那八个税种，两码事，政策允许叠加。
这类常见误区要避开
误区一：以为所有企业都能享受。不是的，只有三类主体（小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户）能享受，一般纳税人的大企业不在范围内。
误区二：以为只有小微企业才能享受。错，个体工商户不论规模都能享受，即使你不是小规模纳税人而是注册为一般纳税人的个体户，也一样可以减半。
误区三：以为减半是直接免掉一半。严格来说是”在50%的税额幅度内减征”，各省可能略有差异，具体减征比例要查当地政策。不过目前大多数省份都是按50%顶格减征。
误区四：以为优惠政策自动生效不用管。系统申报时需要选对减免性质代码，如果没有自动带出要手动选择，否则就会全额缴纳。
2026年还剩几个月，抓紧自查
政策到2027年12月31日就到期了。2026年还剩不到4个月，建议所有小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户都回头查一下：今年有没有多缴六税两费？申报时有没有正确填减免代码？
多缴的税款可以申请退税，税务机关一般会按规定办理。但如果拖太久，账目就不好核对了。
政策延续到2027年，意味着2026年度和2027年度的汇算清缴都还能用这个优惠。中小企业做年度税收规划时，记得把这个因素也算进去。