小微企业所得税怎么算：月销10万以下免税，六税两费减半，实际能省多少
最近不少小规模纳税人和个体工商户在问：2026年下半年优惠政策还延续吗？会不会突然没了？好消息来了——目前来看，该有的优惠基本都在，甚至还有所加码。具体怎么省、每年能省多少，今天一次说清楚。
增值税：小规模纳税人月销10万以下全免
小规模纳税人增值税优惠的核心逻辑没变：月销售额10万元以下（含本数，按季纳税季度销售额30万元以下），免征增值税。这个优惠从2019年延续至今，已经是第7个年头了。
2026年有个新变化——增值税起征点从”个人”扩展到了”小规模纳税人”，范围明显扩大。不只是自然人，个体工商户和小规模企业也纳入进来了。而且征收率3%这一档依然保留，适用于简易计税方法。
另外，出口退增值税、消费税上半年退了1.34万亿元，同比增长5.4%，多退了685亿元，支持外贸出口的力度在加大。
企业所得税：小微企业和科技型中小企业都有份
小型微利企业（年应纳税所得额300万元以下、从业人数300人以下、资产总额5000万元以下）的企业所得税优惠，2026年依然有效：
- 年应纳税所得额不超过100万元的部分：减按25%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳，实际税负5%
- 年应纳税所得额100万~300万元的部分：减按50%计入应纳税所得额，按20%税率缴纳，实际税负10%
简单算一下：假设企业年利润280万元，按优惠计算应纳税额 = 100×25%×20% + 180×50%×20% = 5 + 18 = 23万元，实际税负约8.2%，比25%法定税率省了一大截。
科技型中小企业和集成电路企业还有额外优惠——亏损结转年限从5年延长到10年，研发费用加计扣除政策持续执行，2026年研发费用加计扣除比例最高可达120%。
“六税两费”减半：个体工商户也能享受
资源税、城市维护建设税、房产税、印花税（不含证券交易印花税）、城镇土地使用税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加——这”六税两费”减半征收的优惠，符合条件的小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户都能享受。
这个优惠是地方税费层面的，各地执行口径一致。以城镇土地使用税为例，山东省2026年上半年数据显示，城镇土地使用税收入211亿元，同比增长4.5%，说明使用量在增加，而减征优惠让企业负担实际更轻了。
其他配套优惠：别漏掉了
几个经常被忽略的优惠：
- 金融机构对小微企业借款合同免征印花税，跟银行借钱不用交这笔钱
- 月销售额10万元以下的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加和水利建设基金
- 在职职工30人（含）以下的小微企业，暂免征收残疾人就业保障金
- 未达增值税起征点的缴纳义务人，免征文化事业建设费
2026年下半年申报要注意什么
8月征期（8月1日~17日）是关键节点。小规模纳税人要注意：增值税、消费税、城建税及附加、个人所得税（工资薪金）、企业所得税（按月）、印花税（按月）都要在这个时间段内完成申报。金税四期监管趋严，申报数据和发票数据要严格匹配，任何差异都可能触发预警。
广东省财政厅数据显示，上半年民生类惠民税收优惠政策减免税同比增长近12%，说明政策覆盖面在扩大，越来越多的人和企业拿到了实实在在的减负红包。
数据来源：财政部、税务总局相关公告（2026年）、广东省财政厅（2026年7月）
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