9月1日起，两项能源领域税收政策调整落地：哪些变了，哪些没变

9月1日起，有两项跟能源和资源行业直接相关的税收政策将调整落地。一项是电池消费税恢复征收，另一项是能源资源行业城镇土地使用税优惠整合。很多朋友可能觉得这两个政策离自己很远，但仔细看看，影响面其实比想象中要广——电池产业链上的企业老板、新能源车的车主、能源行业的从业者，或多或少都会涉及到。下面来逐一拆解。

先说电池消费税。7月中旬，财政部、海关总署、税务总局联合发布了《关于调整部分电池消费税政策的公告》（2026年第20号公告），宣布自2026年9月1日起，分步恢复对部分电池产品的消费税征收。

具体是这样安排的：无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池、锂原电池、锂离子蓄电池、全钒液流电池，自2026年9月1日起按2%税率征收消费税，自2027年9月1日起税率提高至4%。光伏电池，也就是太阳能电池，从2027年4月1日起按2%征收，2028年4月1日起提至4%。

这次调整的背景是：此前部分电池产品享受免税待遇，现在国家认为相关行业已经比较成熟，有必要通过消费税调节来建立更加公平的税收环境。说白了，不是要打压行业，而是从”全面扶持”转向”精准调节”。

对普通消费者来说，买手机、买电动车、买电动工具，不会因为这个税直接感受到涨价。消费税在生产环节征收，成本会逐步传导到消费端，但2%的税率带来的成本增加相对有限。不过对于商家来说影响更大一些——特别是电池产品的经销商和终端制造商，需要重新核算进货成本。

特别说一下新能源车。新能源车用的是锂离子蓄电池，这个类别在这次调整范围内。2%的消费税会使每瓦时成本增加约0.008元，4%税率下增加约0.016元。对于一辆60度电的电动车，2%税率带来的成本增加大约是480元，4%下大约是960元。这个数字对于目前动辄十几二十万的新能源车来说，占比不大，车企完全可以通过定价策略消化掉，不需要过度担忧会引起明显涨价。

对行业来说，这个政策更像是加速洗牌的信号。成本上升对中小电池企业的利润侵蚀会更明显，而头部企业凭借规模效应和技术优势，压力相对小一些。长远看，有利于行业集中度提升和产品结构升级。

需要特别强调一点：这次调整只涉及消费税，跟增值税没有关系。生产销售环节的增值税优惠政策不受影响。

再说城镇土地使用税。7月28日，财政部、税务总局发布2026年第22号公告，调整部分能源资源行业企业城镇土地使用税政策，这次调整本质上是对原有分散优惠政策的统一整合和规范。

先看过渡期安排：2026年9月1日至2027年8月31日，符合条件的能源资源企业，其原来享受减免的土地，减半征收城镇土地使用税。也就是说，优惠不是立刻取消，而是给了一年过渡期。2027年9月1日起，这些土地全额征税，原有的相关文件同步废止。

再看新优惠的覆盖范围，新政明确自2026年9月1日起，对以下用地免征城镇土地使用税：石油天然气（含页岩气、煤层气）生产企业在工矿区内的消防、防洪排涝、防风、防沙设施用地，以及厂区以外的铁路专用线、公路用地；油气长输管道线路用地及施工临时用地；水电站水库水面淹没区、大坝、堤防、护坡、航道及增殖放流站、过鱼设施等用地；核电站堤防、护坡用地；火电厂厂区以外的铁路专用线、公路用地；供电企业的输电线路杆塔基础用地及施工临时用地；煤炭企业的炸药库库房外安全区用地，以及厂区以外的铁路专用线、公路和向社会开放的公园、公共绿化带用地；矿山企业和建材企业的炸药库库房外安全区用地。

这些规定覆盖了能源和资源行业的核心用地场景，而且不再按”一事一议”的方式单独批准，而是以公告形式一次性明确，便于企业预期管理。

对于能源资源企业而言，接下来一年是重要的过渡窗口期。企业需要做的事情包括：在2026年9月1日前对照新政策，确认哪些地块符合免征或减半条件；测算2027年9月1日后税负恢复到全额水平的财务影响；提前做好用地台账管理，分清哪些地块在优惠范围内、哪些不在。

对于普通的能源行业从业者来说，最直接的影响可能体现在就业企业的经营成本变化上，但这个影响企业会内部消化，一般不会直接传导到员工层面。

总结一下：9月1日起，电池消费税2%开征，能源城镇土地使用税优惠减半。这两个政策都不是突然袭击，而是给了足够的过渡期。相关行业的企业现在要做的就是逐项对照、提前准备。

来源：财政部 税务总局公告2026年第20号（电池消费税），2026年第22号（城镇土地使用税），2026年7月发布。

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