山东上半年税收扫描：企业所得税跑赢全国均值，房产税却暴涨12%背后有玄机

做小微企业的老板和财务，最近应该都收到通知了：之前到期的几项税收优惠政策，今年全都延续到2027年底。这事儿对企业来说绝对是实打实的好消息，咱们今天就把这些优惠政策拆开讲清楚，看看能省多少钱。

先说增值税这块。小规模纳税人的优惠延续政策，执行期从2026年1月1日到2027年12月31日。具体怎么享受？月销售额不超过10万元（按季度申报的不超过30万元），增值税直接免征。超过起征点的，适用3%征收率的应税销售行为，减按1%征收。这个政策不需要额外备案，自己在纳税申报的时候填对就行。不过要注意，得把应税项目和免税项目的销售额分开核算，要是混在一起算，优惠就享受不到了。

举个例子，某小规模纳税人月销售额12万元，其中10万元是免税的，剩下2万元按1%征收，实际缴税200元。要是不分开核算，就得按12万元的1%全额缴税1200元，多缴了1000元。这笔账得算清楚。

再看企业所得税。这个优惠力度其实更大。年应纳税所得额不超过300万元的小微企业，实际税负只有5%。怎么算出来的？应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，税率20%；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，税率20%。

假设一家企业年利润280万元，分段计算：前100万元部分，应纳税所得额=100万×25%=25万，税额=25万×20%=5万；后180万元部分，应纳税所得额=180万×50%=90万，税额=90万×20%=18万。合计缴税23万元，实际税负=23万÷280万≈8.2%。相比标准税率25%，省了接近17个百分点。这笔钱对小微企业来说不是小数目。

六税两费减免这块也有延续。资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、教育费附加、地方教育附加，这七个税费种，小规模纳税人可以在50%幅度内减征。具体减征比例由各省确定，大部分省份都是顶格减50%。这个政策同样延续到2027年底。

有个新变化值得关注：代理记账行业的监管升级了。财政部要求2026年代账机构全部完成年度备案，好几个省市还在搞信用评价试点，涉税联合监管的力度明显加强。小微企业要是请代账公司做账，得确认对方有没有合规资质，别为了省钱找个”黑代账”，后面出了问题还得自己扛。

给企业几个实操建议：

第一，赶紧梳理今年的业务情况，预估一下销售额会不会超过免税标准。如果接近30万（季度）或10万（月度），得提前做好税务筹划，看看能不能通过合理拆分业务、调整结算时间等方式，继续享受免税政策。当然，这么做的前提是业务真实、合规，别搞虚开发票那一套，风险太大。

第二，把平时的票据管理好。发票、合同、银行流水，这些都要一一对应。现在税务监管用的是大数据比对，发票开了但钱没走公户，或者钱走了公户但发票没开，系统都能自动预警。发票备注栏填错都能导致进项抵扣不了，更别说票款不一致了。

第三，关注纳税信用评级。现在扣分后3天内改正能把分全捞回来，这个政策很多企业都不知道。平时报税有个小失误，系统扣了分，赶紧改，别拖。纳税信用等级低了，领发票受限，出口退税慢，银行贷款也受影响，得不偿失。

第四，如果企业规模在临界点附近，得算算继续享受小微企业优惠划算，还是申请成为一般纳税人更合适。一般纳税人虽然税率高，但可以抵扣进项税，如果企业进项多，实际税负可能比小规模纳税人还低。这个得根据企业的具体情况算，不能一概而论。

还有个细节提醒大家：污水处理费的税务处理今年也有调整。从1月起，污水处理费由免税改为不征税。这两个概念不一样——免税是本来要征税但政策免了，不征税是根本不在征税范围内。开票和申报的流程简化了，但企业的财务处理方式得跟着调整，别按老套路走。

最后说句实在话，税收优惠政策延续这事儿，对小微企业来说绝对是利好，但前提是你得知道有这些政策，还得知道怎么用。建议财务人员把相关政策文件打印出来，对照着企业的实际情况一条条核对，别让该享受的优惠从指缝里溜走了。省下来的每一分钱，都是企业的利润。