小规模纳税人优惠延续至2027年底：月销10万继续免税，5%税率直接降到3%

小规模纳税人的好消息又续上了。财政部和税务总局日前发布2026年第10号公告，明确小规模纳税人增值税优惠政策延续至2027年底，月销售额10万以下继续免征，超过免税额度的3%征收率项目继续按1%执行。

这波优惠从2023年就开始了，当时是为了扶持小微企业和个体工商户渡过疫情后的恢复期。结果效果不错，就一年一年续，现在直接续到2027年底，给市场一个相对稳定的预期。

具体来看，新政有几个关键点需要企业注意。第一，免税标准没变——月销售额10万元（季度30万元）以下，开具普通发票可免征增值税。注意这里说的是普通发票，专用发票不在免征范围内。第二，征收率调整有明确范围——原适用3%征收率的，减按1%；但销售不动产、转让土地使用权、出租不动产这些业务，不在1%优惠范围内，继续按正常税率执行。

还有一个容易被忽略的变化。根据新实施的增值税法，简易计税方法的适用范围做了调整。除存量不动产老项目外，多数行业原5%简易征收率统一调整为3%。这意味着，提供劳务派遣、服务业等原适用5%税率的业务，税负直接降了40%。

对于企业来说，操作层面简化了不少。新政明确，优惠政策无需额外备案，企业自行申报即可享受。但有一个硬性要求：必须单独核算应税项目与免税项目的销售额，如果没有分开核算，税务机关有权要求企业补缴税款。

加计抵减政策也扩围了。2026年起，新增”科技服务”和”养老服务”两个行业，符合条件的纳税人可按当期可抵扣进项税额的10%抵减应纳税额，养老服务行业更优惠，比例是15%。前提是这些行业的销售额占全部销售额比重超过50%，且近36个月没有税收违法记录。

至于留抵退税，企业现在可以自主选择是结转抵扣还是申请退税，符合条件的办理周期比以前短了不少。

业内有句玩笑话：小规模纳税人优惠政策是”年年盼、年年到”。这次直接给到2027年底，算是给企业吃了一颗定心丸。对于正在做预算规划的企业来说，至少未来一年半的时间，增值税这块的成本是可以相对确定的。

当然，政策稳定不代表可以躺平。增值税法正式实施后，纳税义务发生时间的判定标准变了——以收款、开票、货物交付三者孰先为准。电商预售、工程分期收款、服务预充值这些业务，计税节点比原来提前了，企业账务处理和现金流安排都需要重新梳理。

另外，2026年研发费加计扣除比例也有了新调整，最高能到120%，部分企业靠这个政策能省下不少税。结合小规模纳税人的优惠，两项政策叠加，对于科技创新类小微企业来说，税负压力能进一步降低。

政策依据：财政部 税务总局公告2026年第10号