2026年税务工作重点确定这些信号值得关注

7月底了，又有一波政策悄悄落地——财政部和税务总局在7月28日发布了2026年第22号公告，专门调整了部分能源资源行业企业的城镇土地使用税政策。这事儿涉及电力、石油、天然气、煤炭、矿山等多个行业，如果你或者你所在的企业在这些领域有用地安排，这条得仔细看看。

过渡期一年：先减半，再全额

最核心的变化在这里：之前按老政策可以免征城镇土地使用税的那些用地，现在要给一年的过渡期。具体来说，从2026年9月1日到2027年8月31日，整整一年，减半征收；到了2027年9月1日之后，直接全额恢复征收，原来那套89年的文件也同步废止。

简单算一笔账：如果某火电厂厂外铁路专用线每年应缴城镇土地使用税是100万，那今年9月开始到明年8月只需交50万，从明年9月开始就要交100万了。相当于给了行业一年的缓冲期，让他们有时间调整财务预算或者做用地规划。

这些用地可以继续享受免征

不过别慌，公告并不是把优惠一竿子全砍了。公告第三条专门列出了可以继续免征的用地类型，覆盖范围还挺广的，主要包括以下八类：

第一类，石油天然气企业（含页岩气、煤层气）在工矿区内的消防、防洪排涝、防风防沙设施用地，以及厂区以外、办公区和生活区以外的铁路专用线和公路用地，全部免征。第二类，油气长输管道的线路用地和施工临时用地，同样免征。第三类，水电站的水库水面、大坝（发电厂房除外）、堤防、护坡、航道、增殖放流站等设施用地，也免税。第四类是核电企业的堤防和护坡用地。第五类是火电厂厂外的铁路和公路用地。第六类是供电企业的输电线路杆塔基础用地和施工临时用地。第七类是煤炭企业的炸药库安全区用地，以及厂区外的铁路、公路用地，还有向社会开放的公园和公共绿化带用地。第八类则是矿山企业和建材企业的炸药库安全区用地。

需要注意的是，公告明确说了，以上这些用地在项目建设期间也可以按本条规定免征城镇土地使用税。也就是说，新建项目从立项到投产这段时间，理论上都可以享受免税，不用担心建设期也要交税的问题。

优惠不用备案，但资料要留存

这次的政策还有一个好消息：享受减免税不需要提前到税务局做审批备案了。企业在年度申报时自行填报减免税金额就行，表面上看是”宽进”，但实际上”严管”在后面。公告要求，纳税人必须将不动产权属证明、临时用地批复、项目立项规划文件、土地用途证明等资料”留存备查”。

所谓留存备查，就是税局平时不查你，但你得把材料整整齐齐地保管好，随时能拿出来。如果哪天被抽查到拿不出这些证明材料，那就按全额应税金额补缴，可能还得交滞纳金。所以别把这个要求当走形式，资料管理这块儿得认真对待。

政策背景：为什么要调整这些优惠

说起来，能源资源行业享受城镇土地使用税减免的老政策，最早可以追溯到1989年，那时候电力行业刚开始规模化发展，国家用税收优惠来扶持行业发展。三十多年过去了，行业早已市场化，再用这种”老办法”就不太合适了。这次调整，一方面是规范税收优惠政策，推进全国统一大市场建设；另一方面也是让优惠政策和当前行业发展阶段相匹配，避免一些企业长期躺在政策上吃老本。

业内普遍认为，这次调整总体力度还算温和——一年的减半过渡期加上明确的继续免税清单，给了企业比较清晰的预期。不像有的政策那样说变就变，这次至少在时间表和执行标准上都写得明明白白，减少了企业因政策不确定性带来的困扰。

企业现在该做什么

对于能源资源行业的企业来说，眼下最紧要的是对照公告列出的八类用地，盘点一下自己手里的土地资产——哪些在减免清单里，哪些即将从全免转为减半、哪些要从减半转为全额。把这些信息梳理清楚后，重新测算一下从今年9月开始的税负变化，提前做好财务安排。

同时，资料留存这套要求也得赶紧建立起来。哪些材料要归档、怎么保存、谁负责管理，都要落实到具体的人头和流程上。别等到被查的时候才发现材料七零八落，那时候补都来不及。

如果想了解更多近期税收政策变化，可以看看《增值税法2026年正式施行：这8个变化和你钱包直接相关》，里面系统梳理了今年落地的各项改革。申报节点方面，《2026年申报纳税期限全解：收藏这张表，申报不再踩点》也有更新，记得把今年四季度的申报时间标记好。

政策密集出台的年份，企业最怕的就是信息滞后导致错过关键节点。趁着新政策刚开始执行的9月还没到，现在花点时间把这件事理顺了，后面的麻烦会少很多。