离岸信托15号公告：跟我有什么关系
7月24日，国家税务总局发布2026年第15号公告，专门讲了一件事——离岸信托个人所得税怎么交。这个公告和之前财政部、税务总局的2026年第21号公告是配套的，21号定大原则，15号定征管细节。
很多人一听”离岸信托”四个字就懵了：这跟我有什么关系？我又没什么信托。说实话，离岸信托在以前主要是超高净值人群用来做财富传承和税务筹划的工具，普通人确实接触不到。但这次不一样——政策明确说了，只要是”居民个人”设立或参与的离岸信托，统统要申报个税，不管你设了多少年、有没有收益。
换句话说，如果你前几年通过境外机构设了离岸信托，现在可能有个90天的补报窗口期——这个窗口期千万别错过。
先搞清楚：啥叫”离岸信托”？
简单说，离岸信托就是注册在境外的信托。你把财产（比如房产、股权、存款）转移给境外的受托人，由受托人按照信托合同的约定帮你管理和处分这些财产，这个安排就叫离岸信托。
常见的离岸信托注册地包括开曼群岛、英属维尔京群岛、新加坡、中国香港等。这些地方法律体系成熟、保密性好，长期以来是全球高净值人士做财富规划的首选。
但现在问题来了：你把财产装进离岸信托的那一刻，在中国税法眼里，这就算”财产转让”——要交个人所得税。
三种情形，统统要交税
公告把离岸信托相关的个税问题拆成了三个环节，每个环节都有明确的纳税规则：
环节一：设立时装入财产。你把财产转给离岸信托受托人管理，要按”财产转让所得”交税。应纳税所得额=财产装入时的市场价值-财产原值-合理费用，税率20%。打个比方：你10年前花100万买的股权，现在装入离岸信托时市场价值500万，那差额400万就是应税所得，要交80万个税。
环节二：信托存续期间产生收益。信托里的钱生钱了——投资赚了、房租收到了、利息到账了——这部分收益也要交税。根据收益性质不同，适用”财产转让所得”或”利息、股息、红利所得”，统一按20%税率计算，按年申报缴纳。
环节三：信托终止分配。信托结束了，受托人把剩余财产分给你，这又是一次财产转让，同样按差额交20%的税。
所以你看，从头到尾，信托的”装入-持有-分配”三个环节，中国税法都要管。跟信托设在哪里、当地法律怎么规定没关系——只要你是中国税收居民，就得在中国交税。
存量老信托：90天补报窗口，错过要吃亏
这是这次政策最有实用价值的部分——对公告发布前已经存在的离岸信托，给予3个月的申报宽限期。也就是说，你在2026年7月24日之前已经设立的离岸信托，从现在起90天内去申报，不会被加收滞纳金。
宽限期到什么时候？大概2026年10月23日左右。在这个时间之前主动申报，税务机关不会因为你之前没申报就罚款或加收滞纳金。
但过了这个窗口期呢？滞纳金按日加收，比例是万分之五/天，一年下来大约18%。时间拖得越久，滞纳金越多。所以有存量老信托的朋友，这个时间节点一定要记住。
算笔账：设立离岸信托要交多少税？
举个具体例子说明：
假设你在2018年在开曼设立了一个离岸信托，当时把一套当时值500万的房产装入信托（原值300万）。2026年7月公告出台，这套房产现在值800万。
设立环节：500万（装入时价值）-300万（原值）=200万应税所得×20%=40万个税。
信托存续期间：假设这些年信托投资收益累计200万，按20%交40万个税。
如果2027年信托终止分配，最终分配财产价值1200万：1200万-800万（调整后原值）=400万×20%=80万个税。
三项合计：40+40+80=160万。这还是假设信托规模不大的情况下，资产规模大的话，税负相当可观。
怎么申报？需要提供什么材料？
根据15号公告，你需要向主管税务机关提供以下材料：
• 信托合同（或等效法律文件）
• 财产装入时的市场价值评估报告（需要境外有资质的评估机构出具）
• 财产原值凭证（购房发票、股权原始取得记录等）
• 信托存续期间的收益分配和投资明细
• 受托人的基本信息（注册地、资质证明等）
材料准备是个大工程，尤其是境外评估报告，很多信托当年的设立文件里可能根本没有这些。建议现在就开始整理，90天宽限期其实不长。
高净值人士最关心的三个问题
Q1：我通过离岸信托持有的境外公司股权，也要交税吗？
A：是的。公告明确把”通过其他个人或组织转移财产，并且该财产由该个人实际出资、负担、控制”的情形也纳入应税范围。如果你是离岸信托背后真正的出资人和实际控制人，信托持有的公司股权视同你自己持有。
Q2：我设的是”不可撤销信托”，还能撤销吗？
A：信托能不能撤销取决于信托合同和当地法律，跟中国税法没关系。但中国税法只管你的纳税义务，不管信托合同怎么签。如果你面临高额补税压力，可以咨询境外的信托律师，看看有没有合法的信托结构调整空间——不过别指望通过改合同来规避中国税，税务机关认的是经济实质。
Q3：我人在国内，信托在境外，税务机关怎么知道我设了信托？
A：CRS（共同申报准则）了解一下。中国已经和100多个国家及地区签署了CRS协议，你的境外金融账户信息会被交换回中国税务机关。想隐瞒境外资产？基本没戏。这次公告某种程度上也是在给存量信托一个”自首”的机会。
说在最后
这次离岸信托个税政策，是2026年税收征管领域的一件大事。它标志着中国对高净值人群跨境资产的税收征管进入了实质操作阶段。
对于有这个需求的读者，核心建议就一条：主动面对，别等税务机关找上门。90天宽限期是实打实的政策红利，用好了能省滞纳金、避免罚款，后续也能安心。
如果你想了解更多税务合规和申报的内容，可以看看这篇：《离岸信托个税征管全面落地：21号+15号公告全解读，存量老信托90天补报窗口别错过》——里面对离岸信托的税务处理有更系统的分析。
政策原文可查阅：国家税务总局公告2026年第15号《关于离岸信托个人所得税有关征管事项的公告》。
来源：国家税务总局 | 文号：国家税务总局公告2026年第15号 | 发布日期：2026年7月24日