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这两天跟一个开制造企业的老板聊天，他说最近正在考虑招一批残疾人，问有没有什么税收上的优惠。我一查政策才发现，这块优惠力度还真不小——增值税即征即退、企业所得税100%加计扣除、残保金减免，加起来一年能省下上百万。但坑也不少，稍不注意条件就达不到，白白错过了政策红利。今天就把2026年企业安置残疾人就业的税收优惠政策好好捋一捋。

一个案例：10个残疾人能省多少钱？

先看个真实数据。根据河南洛阳市政府办的政策宣讲活动透露，如果企业稳定聘用10名残疾人就业，每年可累计节省用工成本超过100万元。这个数字是怎么算出来的？咱们一项一项来看。

增值税即征即退：每安置一名残疾人，每月可退还增值税的限额是当地月最低工资标准的4倍。比如某地月最低工资为2100元，那每人每月最多可退增值税8400元，一年就是10万元出头。10个人就是100多万。当然，这个数字是上限，实际能退多少还得看企业的纳税情况。

企业所得税100%加计扣除：给残疾职工发多少工资，税前就能双倍扣除。发10万工资，实际算12.5万成本（假设企业所得税率25%），直接省税5万元。

残保金减免：如果残疾人安置比例达到在职职工总数的1.5%，残保金全免；1%以上但不到1.5%的，减半缴纳。

增值税即征即退：7个条件一个都不能少

说了这么多好处，但增值税即征即退的门槛也是真的高，有7条硬杠杠，缺一不可：

第一，安置比例不低于25%，且人数不少于10人。盲人按摩机构可以放宽到5人。这是核心门槛，比例和人数必须同时满足。

第二，签1年以上劳动合同。这个好理解，临时工不算。

第三，残疾人必须实际上岗。不是挂个名、领个社保就完事了，得真的在企业干活。

第四，足额缴纳社保。养老、医疗、失业、工伤、生育五险，一个都不能少，而且要按月缴纳。

第五，通过银行发工资。不发现金，直接打卡，而且金额不能低于当地最低工资标准。

第六，具备安置残疾人的基本设施。比如厂区有没有轮椅通道、工作岗位是否适配残疾人的身体状况等。

第七，纳税信用等级不能是C级或D级。这一点很多企业容易忽略，觉得只要经营正常就行，实际上信用评级不达标的话，优惠直接没戏。

企业所得税：门槛低很多，但细节要注意

相比增值税的”7条铁规”，企业所得税加计扣除的条件就友好多了，只需要满足4条：签1年以上合同、实际上岗、足额社保、银行发不低于最低工资的工资。而且全行业适用，没有人数门槛——哪怕只招1个残疾人，只要满足条件，100%加计扣除照享受。

申报时间上也有讲究。企业所得税预缴的时候，只能按实际发放的工资正常扣除；加计扣除的部分，要等到年度汇算清缴的时候才能体现。所以做账的时候别着急把加计扣除金额算进去，预缴阶段先按正常工资处理。

残保金怎么省？

残疾人就业保障金是企业必须关注的一个成本项。2023年到2027年12月31日期间，分了三档：

安置比例达到1%（含）以上但没到当地规定比例的，残保金按应缴额的50%缴纳；1%以下的，按90%缴纳；在职职工30人（含）以下的小微企业，直接免征。

各地规定的安置比例不太一样，大部分省份是1.5%。也就是说，如果企业有100个员工，至少要安置1.5个残疾人就业才能达到最低标准，这时候残保金全免。不到这个比例的话，哪怕只差0.1个百分点，残保金也是按50%或90%来缴。

城镇土地使用税也有减免

还有一个经常被忽略的优惠：如果企业在一个纳税年度内，安置残疾人比例超过25%且人数超过10人，可以申请减征或免征当年的城镇土地使用税。这个优惠的前提条件和增值税即征即退类似，但减征幅度由各地税务机关核定，有需求的企业可以去当地税务局问问。

第一步：残疾人就业联网认证

不管想享受哪项优惠，第一步都是完成残疾人就业联网认证。企业需要在每年规定时间内，通过残疾人就业服务机构完成认证，提交残疾职工的劳动合同、社保缴纳记录、工资发放流水等材料。这个认证通过了，后续才能正常申报税收优惠。

建议企业提前准备材料，特别是工资流水和社保缴纳记录，这两项是最容易被审计盯上的地方。如果残疾人中途离职，要在规定时间内向残联报备，否则可能影响后续的认证资格。

写在最后

安置残疾人就业这件事，本质上是双赢——企业享受了政策红利，残疾人获得了就业机会。但政策是政策，落地执行的时候每个环节都不能含糊。特别是增值税即征即退的7个条件，每一条都要对照检查清楚。

如果企业在实操中遇到具体问题，或者对某项政策的适用条件还有不清楚的地方，欢迎在评论区留言。