社保缴费基数被税务盯上：工资和基数对不上的企业正在被要求自查

最近两周，不少企业的HR和财务都收到了同一条消息——税务部门发来通知，说你单位的社保缴费基数和个税申报工资对不上，存在未足额申报缴纳社保费的风险，要求尽快自查、把基数夯实到位。

这波动作不是临时起意。2026年6月1日起，国家税务总局公告2026年第10号正式施行，核心变化是把《社会保险费检查通知书》和税务检查文书做了同步，社保费的检查从此全面套用税收执法的程序和标准。换句话说，以前社保检查多少还有点”另搞一套”的空间，现在直接并到税务稽查的轨道上。

上海、河南、江苏、湖南等多个地方还加了一道硬杠杠：用人单位申报的年度缴费工资，必须经职工本人签字确认，相关材料还要加盖公章留存备查。这一条基本堵死了”公司自己填个数就完事”的老路。

基数是怎么算的，企业得心里有数

缴费基数按当地上一年度”全口径就业人员平均工资”来核定，上下限分别是这个数的300%和60%。员工上年月平均工资落在这个区间里的，就按实际工资当基数；低于下限按下限交，高于上限按上限交。逻辑不复杂，难的是”实际工资”和”申报基数”到底差多少。

现实里，按最低基数（也就是社平工资的60%）缴费的情况相当普遍。2024年11月，全国人大常委会执法检查组在《关于检查〈中华人民共和国社会保险法〉实施情况的报告》里就直接点了这个现象。过去这类问题主要靠两条线发现：要么是职工自己举报、申请劳动仲裁，要么是人社和税务部门按比例每年随机抽查几家——覆盖面有限。

现在税务大数据把个税工资、社保基数、财务数据强拉到一起比对，”按比例抽查”正在变成”系统全量筛查”。基数和工资对不上的，系统直接推送到企业端，要求自查调整。想了解今年稽查整体重点，可以看我们整理的 2026年税务稽查重点清单，里面把虚开发票、特定行业开票等高风险项都列了。

用工成本怎么算，老板得重新估

对老板来说，最直观的冲击是成本。基数归位意味着原先按最低标准交的部分要补到实际工资水平，人数一多、工资一高，月度社保支出会明显往上走。难怪不少企业主一边自查一边盘算：这钱从哪出？

这里有个容易被忽略的合法空间——住房公积金的单位缴存部分，对员工个人是免征个人所得税的。在合规前提下，把一部分薪酬结构往公积金的免税额度里挪，能在一定程度上对冲基数上调带来的成本。但前提是真缴、真合规，不能做成账面游戏，否则反过来又落进稽查视线。

个体户和小微企业主也别觉得和自己无关，雇了人的照样在范围内。可以对照我们这篇 2026下半年个体户和小微企业的税收红包 把用工相关的优惠和合规一起捋；餐饮等服务行业用工密集、临时工多，更建议先看 餐饮行业税务稽查自查清单 提前排雷。

眼下最实在的做法就三步：先把全员基数列出来和个税工资逐一对一遍、把差异记录下来并准备调整方案、把年度缴费工资的签字确认材料补齐盖章存档。别等系统推送通知才动，那时候已经是从”自查”变成”被查”了。上半年通报的 252起税案 里，三类隐匿收入手法被点名，可见数据比对只会越来越密。