增值税法落地后优惠衔接：2026年第10号公告核心变化与实操指南

增值税法从2026年1月1日正式施行，有一块一直是企业最关心的：原来那些税收优惠，还能继续用吗？财政部和税务总局联合发布了2026年第10号公告，专门回答这个问题。

先说结论：大部分优惠都延续了，但有些操作规则变了，还有个别政策到期就停。企业财务人员最好逐条对照，别稀里糊涂错过了该享受的政策，或者继续沿用已失效的旧做法。

一、延续实施的优惠：这些继续用，没问题

1. 小规模纳税人月销售额10万以下免征增值税
这个政策执行了好几年，2026年继续有效。也就是月销售额不到10万块的增值税小规模纳税人，压根不用交增值税。但要注意，这是按月计的，不是按季度。

2. 小规模纳税人3%征收率的业务，减按1%征收
原价按3%算的，现在只收1%，而且这个政策延续到2027年12月31日。对于大量的小超市、便利店、小饭馆这类个体工商户，这一条很实用。

举例来说，老张开了个早点铺，每月营业额8万块。以前要交增值税，现在不用交了；隔壁老王开了个卖茶叶的小店，每月营业额12万，适用3%征收率减按1%，每月实际缴增值税1200块，要是按以前3%算，要交3600块，差了一倍不止。

3. 资源综合利用增值税即征即退政策
利用废钢、废纸、废塑料等综合利用产品，增值税即征即退的政策继续执行，从事再生资源回收的企业可以继续享受。

4. 医疗机构提供的医疗服务免征增值税
这条对医院、诊所的政策继续有效，非营利性医疗机构的服务免征增值税。

1. 混合销售行为认定标准变了
增值税法实施后，混合销售按主业适用的税率征税，而不是像以前那样按不同税率分拆计税。这个变化影响面很大。

举个例子：一家卖空调的商家，卖空调的同时提供安装服务。以前，安装费可能按6%服务税率单独算；现在，以卖空调为主业，全部按货物的13%税率（或适用税率）来算。账务处理方式要跟着调整，财务软件里的税率配置可能要改。

2. 进项税额抵扣范围调整
以前部分”默认可以抵扣”的项目，增值税法实施后需要重新审视。比如某些与生产经营直接相关的费用，之前抵扣没问题的，现在要看是否在明确列举的抵扣范围内。

建议企业财务对照增值税法及实施条例逐条过一遍，发现有歧义的及时和主管税务机关沟通，别等着稽查再发现。

2026年第10号公告明确：除公告本身和增值税法、实施条例外，2025年12月31日之前制发的国内环节增值税优惠政策，同时停止执行。

换句话说，如果你在2025年12月31日之后还收到一份”关于延续某某增值税优惠的通知”，但落款日期是2025年或更早，那这份文件很可能已经失效了。

具体哪些停了，这里没法穷举，有一个简单的判断方法：看文件制发日期和优惠政策起始截止日期是否都在2026年1月1日之后。

最常见的风险是：企业还在按旧政策申报，新系统（金税四期）比对后触发预警。

2026年全国税务工作会议明确，金税四期已经贯通，八部门联合执法常态化，重点领域严查力度升级。增值税优惠申报是重点核查对象之一——不是你申报了就能过，系统会交叉比对企业收入规模、用电量、人员数量等数据，发现不匹配就预警。

有家做再生资源的小企业，2025年享受了增值税即征即退优惠，2026年继续申报，但2026年上半年的销售额比用电量增幅明显偏高，被系统预警后要求提供购销合同、资金流水等证明材料。虽然最终核实后没问题，但中间折腾了一个多月，现金流压力很大。

1. 梳理仍在执行的增值税优惠：把公司目前在用的所有增值税优惠列个清单，包括依据文件编号、优惠内容、适用条件；

2. 对照新法逐条核验：检查每项优惠是否在2026年第10号公告延续清单里；

3. 调整账务处理：混合销售、进项抵扣范围变化涉及的科目，要及时在财务软件里更新；

4. 准备备查资料：即便享受优惠是合法的，也要准备好合同、发票、资金流水等备查资料，一旦遇到系统预警可以快速应对；

5. 关注地方细则：部分优惠政策的执行细节由各省税务局细化，注意当地有无补充规定。

Q：我们是小规模纳税人，季度收入不超过30万，是不是不用交增值税了？
A：是的。小规模纳税人月度销售额10万以下免征增值税，季度就是30万以下免征，这个政策延续到2027年底。但注意，如果开了增值税专用发票，那部分要正常缴税。

Q：我们的优惠文件是2024年发的，还能用吗？
A：不一定。要看文件内容是否被2026年第10号公告明确延续，或者文件本身是否在2025年12月31日前就已失效。建议对照公告附件逐项核实。

Q：金税四期贯通对我们申报有什么影响？
A：系统比对更精准、更实时了。像进项发票和销项发票的逻辑关联、不同税目之间的勾稽关系，会自动校验。企业要做好内部数据质量管理，别出现进项销项严重不匹配的情况。

增值税法正式落地，不是一锤子文件改完就完事了，而是一套新的游戏规则。优惠延续不等于操作方式不变，财务人员要主动适应变化，不能沿用老经验处理新问题。

与其等着被系统预警找上门，不如提前把功课做扎实。政策文件看不懂的，可以找当地税务机关的12366热线咨询，也可以找专业财税顾问过一遍。花钱买安心，比被查了再补救划算得多。