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卖废品也能少交税了——如果你用的是”三流合一反向开票”的话。

国家税务总局在2026年5月29日发布了国家税务总局公告2026年第12号，里面有两件大事：一是”三流合一反向开票”的个人所得税预缴率进一步下调，二是换房退个税政策继续延续到2027年底。这个公告对废品回收行业的小老板和打算换房的朋友都有直接影响，下面一个个说。

三流合一反向开票：预缴率从0.5%降到0.25%

先解释一下什么是”三流合一反向开票”。这是这两年税务部门推出的一种新型开票模式，专门针对资源回收企业向自然人收购报废产品。

以前回收废品，废品卖给谁、钱打给谁、发票开给谁，往往对不上，税务部门很难核实真实交易。”三流合一”把支付、资金、发票三条流全部打通——资源回收企业通过银联商务、微信、支付宝、招商银行、工商银行等支付平台向自然人付款时，系统自动计算应纳税款、自动扣缴入库、自动生成发票，真正做到”支付即开票、开票即缴税、缴税即入库”。

这次12号公告给出了一个实在的优惠：从2026年7月1日起，”三流合一反向开票”年销售额（不含增值税）不超过60万元的部分，个人所得税预缴率从原来的0.5%降到了0.25%。超过60万元的部分，还是按0.5%预缴。

注意，只有走”三流合一”这条路的才能享受0.25%，通过其他方式反向开票的纳税人，依然按0.5%预缴。两者的区别在于：三流合一是实时累计销售额、税款自动扣缴；其他方式则没有这个技术支撑。

案例：李某个税预缴能省多少钱？

官方给出了具体案例，我们来拆解一下：

假设出售者李某2026年11月25日首次通过”三流合一反向开票”向资源回收企业甲销售报废产品，金额30万元。2026年7月1日至此次销售前，李某已在另一家资源回收企业乙通过三流合一反向开票卖了40万元，已预缴税款0.1万元（40×0.25%=0.1万元）。

那么这次需要预缴多少？

第一步：先算出累计销售额中”60万以内”和”60万以外”各自多少。

李某之前已经卖了40万，这次卖30万，累计70万。其中60万以内的部分：60万减去已用的40万额度，等于20万，这20万享受0.25%优惠；超过60万的部分：70万减去60万，等于10万，这10万按0.5%计。

第二步：计算本次应预缴税款。

（60-40）×0.25% + （30+40-60）×0.5% = 20×0.25% + 10×0.5% = 0.05 + 0.05 = 0.1万元

结果：这次30万的销售额，只需要预缴0.1万元的个税。如果李某是通过普通反向开票（不走三流合一），这次就要预缴30×0.5%=0.15万元，比三流合一多了50%。

全年累计来看，70万销售额的总预缴税款为：60×0.25% + 10×0.5% = 0.15 + 0.05 = 0.2万元。折算下来整体预缴税率约0.286%，比原来全部按0.5%交的0.35万省了0.15万。

汇算清缴不能忘

预缴不等于最终税负。公告明确说了，通过三流合一反向开票取得的收入，在次年3月31日之前还是要办理经营所得汇算清缴的。

以李某为例，在次年汇算清缴时，如果全年没有其他经营所得收入，也无法提供完整准确的成本费用资料，税务机关会按5%的应税所得率核定征收，适用5%至35%超额累进税率。全年应纳税款约0.2万元，和已预缴金额基本持平，汇算清缴时无需再补税。

但如果你有其他经营收入、或者成本费用较高，汇算结果可能会不一样，多的可以退，少的得补。所以每年3月底之前记得关注一下自己的汇算清缴情况。

资源回收企业想接入，怎么操作？

公告里详细说了企业接入的步骤，总共分四步：

第一步，选取支付平台。企业自行选择银联商务、微信、支付宝、招商银行、工商银行等平台，开通相关账户。

第二步，接入电子税务局。支付平台通过电子税务局邀请资源回收企业作为”乐企”使用单位，企业在电子税务局确认同意。

第三步，系统对接。支付平台根据企业的业务需求，组织接口开发和功能对接。

第四步，正式启用。对接完成后，企业线上付款时自动触发”三流合一反向开票”。

自然人出售者的操作也很简单，以支付宝为例：资源回收企业录入废品信息后生成付款码，自然人扫码确认，系统自动扣缴税款入库、货款自动转入个人账户、发票自动开具并上传。全程不需要自然人跑税务局，不需要自己申报。

换房退个税：延续到2027年底

第二件事相对简单，就是换房退个税政策继续执行。

根据财政部 税务总局 住房城乡建设部公告2026年第3号的规定，在2026年1月1日至2027年12月31日期间，纳税人卖自有住房并在卖房后1年内在同一城市重新买房，可以申请退还卖房时缴纳的个人所得税。12号公告再次明确了征管操作延续以往的规定。

具体怎么操作：卖房后先正常缴纳个人所得税，然后在新房过户完成后的规定时间内，向税务机关申请退税。退多少取决于卖房和买房的价差——新房价格高于或等于旧房价格的，全额退还已缴个税；低于旧房价格的，按比例退还。

要注意的是，政策只适用于”同一城市”，跨城市换房不享受。另外，”1年内”是从旧房完成出售登记的时间开始算，不是从签约时间算。

一句话总结

如果你在废品回收行业，尽量用三流合一反向开票渠道，60万以内的年销售额预缴率只有0.25%，比普通反向开票省一半，但记得次年汇算清缴。如果你在2026年到2027年期间有换房计划，提前算好时间节点，卖旧买新不要超过1年窗口期。

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