新增值税法下优惠政策大盘点：起征点、免税项目、简易计税有哪些变化？

2026年1月1日，增值税法正式施行。很多人最关心的问题其实是：以前那些免税政策、起征点优惠，还有没有？

答案是：大部分都在，但有些地方变了，而且变得还挺关键。

财政部和税务总局在年初联合发布了《关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（财政部 税务总局公告2026年第10号），把新增值税法下哪些优惠政策保留、哪些调整、哪些取消，一次性说清楚了。

这篇文章不扯条文，直接跟你说人话：哪些优惠你还能继续享受，哪些地方得注意别踩坑。

小规模纳税人起征点：没变，但计算方式变了

先说好消息：小规模纳税人月销售额10万元（季度30万元）以下免征增值税的政策，继续执行到2027年底。这个大家最关心的”保命线”没动。

但仔细看条文，有三个变化必须注意：

变化一：达到起征点，全额缴税，没有”超出部分免税”的说法

举个例子：你是个体户老王，这个月销售额刚好10万块。按老政策，部分地区执行的是”超出部分缴税”。但新规明确——达到10万，全额缴税，一分钱优惠都没有。

所以，月销售额在9.5万到10.5万之间的纳税人，要特别注意这个临界点。做点小筹划，比如把一笔订单拖到下个月开票，可能就省下好几千块。

变化二：起征点不再扣除销售不动产

以前有个”漏洞”：小规模纳税人名下要是卖了一套房子，月销售额可能冲到几十万。以前可以把卖房子的那部分从起征点计算中剔除，继续享受免税。现在不行了——所有销售额统一计算，卖房的钱也得算进去。

这意味着，如果你这个月刚好卖了一套房，当月的增值税就逃不掉了。

变化三：按次纳税的起征点提了

按次纳税的标准从原来的每次300-500元，统一上调到每次1000元。如果你是个偶尔接点私活的自由职业者，单笔不超过1000元的收入，不需要交增值税了。这可是实打实的利好。

免税项目的”保留清单”：哪些还在？

10号公告明确了自2026年1月1日起继续免征增值税的项目，基本延续了之前的框架，但有几处调整值得关注：

农业生产者卖自产农产品——继续免税。农民伯伯卖自己种的粮食蔬菜，一分钱增值税不用交。

技术转让、技术开发——继续免税到2027年底。软件公司、科技公司的技术转让收入，不用交增值税。这对于做技术开发和服务的企业来说，是一个实实在在的成本优势。

军队转业干部和随军家属就业——继续免税3年。

个人销售自建自用住房——继续免税。个人卖自己住的房子，免征增值税。

养老、托育、家政服务——继续免税。社区养老机构、托育中心这些，提供的养老服务、托育服务、家政服务免征增值税。

金融机构农户小额贷款——利息收入免征增值税，继续到2027年底。

图书、报纸、杂志——批发零售环节继续免征增值税。

重要的调整：这些地方变了

私募基金不享受公募基金的增值税免税待遇

以前证券投资基金买卖股票债券的收入免增值税，10号公告把这个优惠明确限定为”公募证券投资基金”。换句话说，私募基金买卖股票债券，要交增值税了。

甲供材简易计税取消了

建筑行业的朋友注意了。以前甲方供材料（甲供材），施工方可以选择按3%简易计税。这个政策从2026年起取消了。甲供材项目统一适用一般计税方法，按9%税率计税。

不过，清包工（包工不包料）还可以继续选简易计税，按3%。

租赁不动产的简易计税：老项目还能享受

一般纳税人出租2016年4月30日前取得的不动产，2026年1月1日到2027年12月31日期间，可以继续选择简易计税按5%征税。如果你想了解厂房商铺租金税负怎么降，这个政策可以用来做筹划。

小规模纳税人出租不动产，征收率为3%，没有变化。

实务问答：老板最关心的5个问题

Q1：我这个月销售额9.8万，到底要不要交增值税？
A：不超过10万，不交。但如果下个月你一单生意做到10.2万，那就得全额交了，不是只交超出那2000块。注意临界点。

Q2：我是搞技术开发的，签了个50万的技术转让合同，要交增值税吗？
A：不需要。技术转让、技术开发服务免征增值税，有效期到2027年底。但你得去科技部门做技术合同认定登记，拿着认定证明去税务局备案。

Q3：我们公司有好几个分公司，起征点怎么算？
A：按独立纳税主体算。每个分公司如果分别办理了税务登记，就各自按自己的销售额适用起征点，不能合并计算。

Q4：我在淘宝上卖东西，月流水8万，算销售额吗？算起征点吗？
A：算。电商销售属于增值税应税交易，月销售额8万没超过10万，不交增值税。但注意，如果电商平台已经帮你代扣代缴了，那就以平台的数据为准。

Q5：一年前签的建筑合同，2026年才施工，还能选简易计税吗？
A：看项目开工时间。老项目（以开工日期为准）可以继续适用简易计税。但如果是2026年1月1日之后新签的甲供材合同，就不能选简易计税了。

总结一下：新增值税法下的优惠地图

增值税法落地后，大部分优惠都平移保留了，但少部分”灰色地带”被收紧了。对大企业来说，私募基金和甲供材的变化影响比较大；对小企业来说，起征点的计算方式变化和按次纳税标准提高，才是最需要关注的地方。

如果觉得这些条文太绕，最简单的办法就是：找你公司的代账会计，或者专业的代理记账机构帮你梳理一遍2026年的增值税适用情况。别等到税务局发通知了才想起来——到时候可能就多了一笔滞纳金。

2026年增值税优惠政策一览：起征点、免税项目、简易计税脉络图