2026-2027年小微企业和个体户税收优惠政策全延续

2026年过半，不少开小店的老板发现一个好消息：去年到期的那些税收优惠政策，今年全部续上了。财政部和税务总局在今年初陆续发布公告，把小规模纳税人增值税免税、个体户个税减半、小微企业低税率征收等一揽子优惠，统一延长到2027年12月31日。这意味着餐饮店、服装店、电商小卖家们还能继续享受真金白银的减税红利。

小规模纳税人：季度30万以内继续免税

根据财政部、税务总局关于增值税法实施后优惠政策衔接的公告，自2026年1月1日起，小规模纳税人月销售额10万元以下（按季申报即季度30万元以下）的部分，继续免征增值税。这个标准和之前完全一样，没有变化。对于按季度开普票的小店主来说，只要一个季度的不含税销售额不超过30万，增值税一分钱不用交。

需要注意的是，这里的30万是不含税金额。比如你一季度总共卖了31.8万（含税），那不含税金额大约是31.45万，就超过了30万的免税线，全部都要交增值税。所以快到线上的商家要特别注意把控开票节奏。

增值税1%优惠税率照旧执行

除了免税额度不变，小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收增值税的政策同样延续到了2027年底。也就是说，哪怕超过了30万的免税线，也只按1%来交，不是按原来的3%。举个例子，月销售额15万的小店，原本3%的话要交4500元增值税，现在按1%只需1500元，直接省了3000块。

这个政策对很多月销售额在10万到30万之间的商家来说，减负效果非常明显。增值税优惠政策一直是小微企业最关心的内容，毕竟省下来的每一笔钱都能用在进货和经营上。

个体工商户：个税减半征收

个体户这边也有好消息。年应纳税所得额不超过200万元的部分，个人所得税减半征收。不管是查账征收还是核定征收的个体户都能享受。而且这个减半优惠还能和每月5000元的经营减除费用叠加使用，再加上房租、进货成本、人工费用等合理抵扣，很多小店的个税负担几乎可以忽略不计。

打个比方，一个卖早餐的个体户，一年经营所得算下来是12万，扣除每年6万的减除费用后，应纳税所得额就是6万。正常适用5%~35%的超额累进税率，应交个税大约4800元。减半后只需交2400元。如果成本抵扣做得好，实际税负会更低。个体户税收优惠政策的延续，对全国超过7300万个体工商户来说是个实打实的利好。

小微企业企业所得税：实际税负5%

符合条件的小型微利企业，年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，再按20%的税率缴纳企业所得税。算下来实际税负只有5%。判定条件是：从事非限制禁止行业、年应纳税所得额不超过300万、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万。

比如一家小型贸易公司，2026年利润80万。按正常25%的税率要交20万企业所得税。享受小微优惠后，80万×25%×20%=4万，直接省了16万。企业所得税优惠政策让大量中小企业受益匪浅。

六税两费减半同步延续

除了增值税和所得税，小规模纳税人、个体工商户还可以享受”六税两费”减半征收。具体包括城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、教育费附加和地方教育附加，全部按50%减征。对于租门面做生意的商家来说，光房产税和印花税这两项就能省不少。

线上报税更方便了

今年税务部门还大幅简化了报税流程。小规模纳税人和个体户可以通过电子税务局手机端直接申报，不用再跑大厅排队。季度申报流程也从原来的十几步缩减到了几步，基本实现了”零跑腿”办税。对于不懂财务的店主来说，这比花钱请代账公司划算多了。

不过也要提醒大家，享受优惠的前提是合规申报。税务合规经营是企业长期发展的基础。该申报的要及时申报，该记账的要认真记账，不要因为贪一时方便给自己留下隐患。毕竟金税四期已经全面运行，数据联网自动比对，侥幸心理要不得。

总的来说，2026-2027年这一轮税收优惠延续，覆盖面广、力度不减，小规模纳税人、个体户、小微企业都能受益。趁政策还在，合规经营、认真申报，把该省的钱省下来，这才是最实在的。